促进中原经济区建设若干税收优惠政策.docx

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1、《促进中原经济区建设若干税收优惠政策》摘编一、支持经济区现代农业发展中原经济区是国家重要的粮食主产区，在保障国家粮食安全中具有举足轻重的位置，把中原经济区建成贡献大、发展潜能强的现代农业高地具有重要的社会经济意义。目前，发展现代农业可享受到的税收优惠政策主要有：（一）增值税优惠1.以下饲料产品免征增值税：单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料。2.对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税；增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额；对农民专业合作社向本社成员

2、销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税；对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同免征印花税。3.制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定免征增值税。①制种企业利用自有土地或承租土地，雇用农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。②制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。4.对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征后返50%调整为暂免征收增值税。自2004年12月1日起，对化肥生产企

3、业生产销售的钾肥，由免征增值税改为实行先征后返。（二）营业税优惠5.下列项目免征营业税：农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。6.2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税。7.2015年12月31日前，对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县（含县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。（三）所得税优惠8.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

4、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种的选育，中药材的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞。9.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖。10.对以“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。（四）其他税收优惠11.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴

5、土地使用税。12.农林作物、牧业畜类保险合同免征印花税。13.自2004年10月1日起，对农用三轮车免征车辆购置税。二、支持经济区先进制造业发展省政府提出要“促进装备制造业快速发展，使之成为我省的支柱产业”。中原经济区先进制造业发展可享受到的税收优惠政策主要有：增值税优惠14.自2009年7月1日起，对国内企业为生产国家支持发展的重大技术装备和产品而确有必要进口的关键零部件及原材料，免征进口关税和进口环节增值税。15.自2010年6月1日起，对符合规定条件的国内企业为生产国家支持发展的大型环保和资源综合利用设备、应急柴油发电机组、机场行李自动分拣系统、重型模锻液压

6、机而确有必要进口部分关键零部件、原材料，免征关税和进口环节增值税。三、支持经济区现代服务业发展现代服务业是指依托电子信息等高技术和现代管理理念、经营方式和组织形式而发展起来的现代社会服务业。它有别于商贸、住宿、餐饮、仓储、交通运输等传统服务业，以金融保险业、信息传输和计算机软件业、租赁和商务服务业、科研技术服务和地质勘察业、文化体育和娱乐业、房地产业及居民社区服务业等为代表。现代服务业是中原经济区发展的新路径。目前，中原经济区现代服务业发展可享受到的税收优惠政策主要有：（一）营业税优惠16.试点物流企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取

7、得的全部收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税；试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额计算征收营业税。17.自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。18.自2004年1月1日起，对证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入免征营业税。19.担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入（不含信用评级、咨询、培训等收入）三年内免征营业税，免税时间自担保机

8、构向主管税