试论现代税收征管模式实现的途径

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西安市税务学会信息化管理专题研讨论文信息化网络建设与加强征管服务意识信息中心蒲军常宁现行的“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式，通过多年的征管工作实践和积极探索，效能逐步显现。它促进了税收征管手段和服务方式的改善，提高了征管质量和效率，规范了税收执法行为，实现了税收收入的稳定增长，基本适应了经济发展的需要。然而，现行税收征管模式也存在着分工不明、职责不清、衔接不畅、管理缺位、信息传递、反馈和共享不尽如人意等问题。随着社会主义市场经济的发展和我国加入WTO，特别是新《税收征管法》及其实施细则的颁布施行，税收征管的经济和法律环境都发生了深刻的变化，迫切需要建立一个与之相适应的、统一高效的税收征管机制。为此，国家税务总局制定了《关于加速税收征管信息化建设推进征管改革的试点工作方案》，提出“实现税收征管的‘信息化和专业化’，建设统一的税收征管信息系统，实现建立在信息化基础上的以专业化为主、综合性为辅的流程化、标准化的分工、联系和制约的征管工作新格局”的新一轮征管改革目标。从改革目标可以看出，加速税收征管信息化建设推进征管改革的核心内容是实现在信息化支持下的税收征管专业化管理。构建这一现代化的税收征管模式，应从以下几个方面入手：　　一、巩固多年征管改革成果，为现代税收征管模式的建立奠定基础。建立现代税收征管模式，应是对多年征管改革的发展和完善，通过多年的征管改革，各级税务机关积累了丰富经验、取得了丰硕成果、锻炼了大批的干部，所有这些都是推进征管改革的重要基础和宝贵财富，因此，应在调查研究的基础上对多年的征管改革成果给予足够的重视和保护，以发挥其应有的作用，减少浪费和投入，保持征管改革的连续性。推进征管改革，应以“依法治税、从严治队”为根本，坚持“科技加管理”4 的方向，巩固、提高、丰富和完善“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托”的征管模式，在加速信息化建设的基础上实现税收征管专业化管理，大幅度提高征管质量和效率。　　二、建设“一体化”的税收征管信息系统，为现代税收征管模式的建立提供依托。信息化是推进征管改革、建立现代税收征管模式的突破口和前提条件，必须加快税收征管信息化建设的步伐，正确处理好信息化与专业化的关系，按照新《税收征管法》第6条“国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度”的规定，建立“一体化”的税收征管信息系统。“一体化”的税收征管信息系统包括统一标准配置的硬件环境、统一的网络通讯环境、统一的数据库及其结构，特别是统一的业务需求和统一的应用软件。当前，信息化建设的在信息网络建设上，实现了数据和资料共享；这样对我们基层税务人员在实际工作中节约时间。在统一征管软件的前提下，注意统一征管软件的兼容性和差异性，充分考虑到地域有别、税源的集中与分散有别，经济发达与经济发展相对滞后有别的实际情况，逐步修改完善统一征管软件，以避免征管软件与征管实际不相适应，影响征管效率的提高。　　1.建立数据处理中心。数据的集中是实现税收征管信息化管理的重要保证，是实施科学管理的基础。“集中征收”的关键是税收信息的集中，其实质应是纳税人的各项涉税信息通过计算机网络集中到税务机关进行处理，现在我们采取的的是建立申报大厅，集中申报，我们可以设想一下如果我们将纳税通用信息开放使纳税人可以在同市或同省内任意一家申报厅都可以办理纳税事宜，而主管税务机关只需要通过网络信息查询就可以准确地掌握纳税人涉税信息的基础上，为纳税人提供方便、快捷的涉税服务；税务机关通过数据处理中心可以获得政府管理部门的各种经济信息和情报，可以监控各项税收征管和职能的执行情况。税收征管内部各部门、各单位的信息管理，包括税务登记、发票领购、纳税申报、税款征收、税务检查等数据信息，通过网络能够准确、自动地汇总到数据库，实现税收征管内部数据汇总自动化，基层征管单位也可以通过网络随时查询上级税务机关相应的数据库，便于强化税收征管分析功能和管理功能。4 2．统一平台，合并软件。基层工作的税务人员在日常的工作中既要从事政务软件应用，还要从事税收软件应用，这样在不同的操作平台下要进行工作使我们的日常工作量无形中加大。就拿我们莲湖局来说我们每日工作就要牵扯公文处理系统、征管系统、金税系统、执法责任制系统、防伪税控系统、电子台帐系统。对于基层工作的人员每天的任务就是在这些不相兼容的系统中倒来倒去，输来输去。设想一下，如果将这些系统能够统一到一个平台下，系统合并是所有的纳税信息成为一个平台下的不同模块那在日常工作中要节约出多少时间。三、大力推进纳税服务信息化，建立信息服务系统。加快纳税服务信息化建设，是提高税收征管质量和征管效率、提升纳税服务效果的必然途径。只有强化信息技术和网络技术在税收征管和纳税服务中的广泛应用，才能适应纳税人大量增加、经济活动日趋复杂和纳税人应税收入多样化的新形势，才能实现税收征管和纳税服务的规范化和科学化，才能广泛深入地应用现代技术手段优化纳税服务，有效提高纳税服务工作的质量和水平。通过建立信息服务系统，十分便捷地为广大纳税人进行税法宣传和税务咨询，提供电话自动查询系统，利用因特网进行有针对性的税法辅导，帮助纳税人及时、完整、准确地掌握税法信息，了解如何履行纳税义务。建立程序服务系统。为纳税人提供多种简便、快捷的纳税申报方式和便利的纳税场所，如电子申报、银行网点申报、自助报税机等等。建立纳税人权益保护系统。利用现代信息技术，将税务机关的执法依据、执法程序、执法文件、执法责任、处罚结果向纳税人和社会公开，接受社会监督，保护纳税人的权益，使纳税人切实感受到自己的权利和地位，从而增强纳税意识，自觉依法纳税。建立纳税评估系统。通过该系统，对纳税人的纳税情况进行科学评估，从而针对不同类型的纳税人实施不同方式的管理和服务。纳税服务信息化实现了网络实时在线、信息互通和资源共享的特点，为税务机关提升纳税服务水平提供了充分条件，从而使纳税人在现代税收管理中享受到方便快捷、经济、高效的税收服务。四、加快信息化网络建设，为纳税人提供一个高效的电子服务系统。根据征管法4 中对纳税服务的预期目标，纳税人实现多元化电子申报纳税方式的比重，在城市地区达到80%以上。积极推行计算机远程申报、电话申报、银行网点申报的多元化申报方式，既可以实现税务机关的集中征收，也可以让纳税人选择更适合自身的申报纳税方式，降低征管成本，提高征管的效率和质量。利用网络资源共享、信息互通、随时在线的特点，建立专门的税收服务网站，向所有纳税人提供24小时不间断的纳税服务，包括接受纳税人网上申报和纳税，宣传税法和税收政策，解答纳税人的问题，进行税收执法公示，公布税务案件，收集纳税人意见等。建立“网络版12366”的纳税服务热线，提供税收基本法规和办税指南查询；受理咨询、建议、举报、投诉；提供申报纳税、语音传真、公告、发票真伪信息等服务。此外，利用特服号一号多线的功能，纳税人可以方便地享受网络及人员两方面的服务 在新时期下让计算机网络技术真正成为征管的依托。使信息化实现了网络实时在线、信息互通和资源共享，为提高征管水平提供了充分条件，从而使纳税人在现代税收管理中也能充分享受到方便快捷、经济、高效的税收服务。4