强化内部审计,提高企业风险防范能力

《强化内部审计,提高企业风险防范能力》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、强化内部审计,提高企业风险防范能力　　一、企业内部审计中的风险成因　　（一）内部审计意识薄弱　　我国企业内部审计意识薄弱，很多企业根本认识不到内部审计的重要作用。企业在思想上不重视内部审计工作，导致了内部审计人员工作得不到有力的支持，不能发挥理想的状态。内部审计的职能定位不够明确，服务对象存在模糊，只是企业的延伸租用，并不能真正的为企业服务。　　（二）内部审计缺乏独立性　　内部审计人员和企业的利益直接相关，又是对企业自身的人员进行审查，所以很多方面都会受到企业本身的限制。内部审计人员经常会受到调动、升职加薪等方面的影响。有的企业审计工作和财务工作是一体化的，上级检查之后就撤销内部审

2、计部门，导致了企业内部审计独立性得不到体现。　　（三）内部审计范围狭窄　　企业主要是审查已经发生的经济业务，在事前和事中缺乏审计主动性。在进行内部审计的过程中，大多是着重考察数据的合法性、真实性，很少有真正的参与到内部的管理工作中去。内部审计工作范围狭窄，这些都会限制企业审计的效用。　　二、提高企业内部审计增强风险防御能力的措施　　（一）增强企业内部审计的重视程度　　企业要认识到内部审计的重要作用，让企业的人员从自身的能力出发，做好企业审计的正确定位，更新审计的思想。企业领导要明确的知道内部审计的重要作用，带头树立严肃客观的审计意识，提高企业审计人员的素质。企业要建立完善的审计体系

3、，做好监督和约束机制，支持、重视审计工作，提高审计人员的地位，让审计人员能够全心全意的进行审计工作。　　（二）提高审计部门的工作独立性　　在企业管理中发现，直属领导级别越高，企业的内部审计工作就能越顺利的开展。审计部门的直属领导级别高，开展工作难度就会相应的降低，在独立性方面就会显示出的得天独厚的优势。中铁在进行审计的过程中，就不断的借鉴外国的审计先进经验，提高了内部审计部门的独立性。可以在董事会的下属设计审计部门，既能够监督企业的经济效益，也能够对董事会负责。企业的董事会可以设计审计委员会，企业的经济往来要接受审计委员会的监督和指导，采用“双报告制”向董事会和管理层汇报工作。　　

4、（三）加强事前的审计风险防范工作　　企业经济活动上的决策风险是最重要的审计工作，决策上出现了失误就是企业的最大失误。审计部门要仔细的分析决策的制度是否健全、是否民主、是否科学。在整个决策过程中，要做好国家政策和法律法规的工作，让企业降低决策上的风险，做出最佳的决策。控制内部审计的风险防范要建立完善的审计体系。强化内部审计制度建设，从多个方面综合考虑审计的可行性，力保企业的健康发展。审计委员会要控制审计的起点和初衷，保证审计部门的人员能够明确职责，做出最佳的审计决策。在重要的合同签订的审计关系到企业的风险。合同的签订会受到市场环境和国家政策的影响，因此审计部门在合同签订之前就要重视风

5、险防范工作。首先要明确合同文本和合同的规范性，之后要保证按照完善的流程签订合同，让合同的程序符合国家的规定。　　（四）提高事中的审计效力降低风险　　在企业审计过程中，要做好监督和指导工作，保证执行力和责任追究程度。要建立内部审计机制，贯彻执行内部审计的决策，保证各项制度都能够保质保量的执行。落实审计的组织以及人员，让内部审计工作正常化，而不是为了突击检查设计的临时组织。建立制度执行机制也是重要的事中举措，将考核和监督有机的结合起来，将内部人员的执行情况纳入考核体系，给予公平的环境，让审计人员能够客观地分析企业经济活动的进展，确保审计的权威性。建立制度执行问责机制也是重要的举措，问责

6、、考核、监督三位一体，缺一不可。问责机制负责警示教育和约束处罚的作用，展示了企业内部审计的权威性。企业上下要明确问责的底线，一旦发生了越线的行为，就要依据责任的大小进行制度的问责，贯彻执行企业的执行力。　　（五）完善事后的审计和风险防范工作　　企业事后的风险防范工作可以最大限度的发挥市场的资源配置作用，为企业创造最佳的经济效益。中铁在激烈的市场环境中认识到了内部审计的重要作用，意识到了企业在发展中的不确定性，更加的重视企业的外部环境和内部环境。在经济业务完成之后要及时的归纳总结教训和经验，审计人员要客观的对经济业务做出点评，找到这次经济活动中存在的风险点，分析风险发生的因素，结合本

7、次的经济业务进行综合的考虑，为以后相同的经济业务提供切实的预防措施。内部审计部门首先就要改变传统的审计方法，采用更加客观地公平先进的审计理念，对经济活动中出现的风险进行彻底的分析。同时，要做好审计成果汇总，将本次审计中出现的问题以及相应的解决方法汇总起来，为以后的经济业务提供支撑。其次，要合理的的运用审计的成果，在现有经验的基础之上，更好地处理新的风险，提高风险防范的效率。企业要认识到了事后审计的内容创新重要性，因为原来的审计工作大多是企业的财务收支和财务报表进行审计