初级职件称1.20上课习题

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1、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方【例题】（2010年考题）下列各项中，影响固定资产清理净损益的有（　）。　　A.清理固定资产发生的税费　　B.清理固定资产的变价收入　　C.清理固定资产的账面价值　　D.清理固定资产耗用的材料成本『正确答案』ABCD『答案解析』本题考核固定资产清理净损益的影响因素。清理的固定资产账面价值转入固定资产清理科目的借方，清理过程中发生的各项税费、支出记入固定资产清理科目的借方，变价收入记入固定资产清理科目的贷方，因此，选项ABCD均

2、影响固定资产清理的净损益。【例题96·单项选择题】（2009年试题）某企业转让一台旧设备，取得价款56万元，发生清理费用2万元。该设备原值为60万元，已提折旧10万元。假定不考虑其他因素，出售该设备影响当期损益的金额为（　）万元。　　A.4　　　　　　B.6　　C.54　　　　　　D.56『正确答案』A『答案解析』出售该设备影响当期损益的金额＝56－（60－10）－2＝4（万元），是固定资产清理净收益，应该计入营业外收入科目。【例题97·单项选择题】（2006年试题）某企业出售一幢办公楼，该办公楼账面原价370万元，累计折旧115万元

3、，未计提减值准备。出售取得价款360万元，发生清理费用10万元，支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为（　）万元。　　A.10　　　　　　B.77　　C.95　　　　　　D.105『正确答案』B『答案解析』企业出售该幢办公楼确认的净收益＝360－（370－115）－10－18＝77（万元），具体的会计处理为：　　借：固定资产清理　　　　　　　　　　　255　　　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　115　　　　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　370　　借：固定资产清理　　　　　　　　　　　

4、10　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　10　　借：固定资产清理　　　　　　　　　　　18　　　　贷：应交税费——应交营业税　　　　　　　18　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　360　　　　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　360　　借：固定资产清理　（360－255－10－18）77　　　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　77【例题98·综合题】（2006年试题）甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下：　　（1）2001年1月5日--

5、--------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方，购入工程用专项物资20万元，增值税额为3.4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。　　（2）领用上述专项物资，用于建造仓库。　　（3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17%。　　（4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为

6、1万元，应负担的增值税额为0.17万元。　　（5）2001年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。　　（6）2001年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。　　（7）2005年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。　　要求：　　（1）计算该仓库的入账价值。　　（2）计算2001年度该仓库应计提的折旧额。　　（3）

7、编制甲企业2001年度与上述业务相关的会计分录。　　（4）编制甲企业2005年12月31日清理该仓库的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）　答案：　　（1）该仓库的入账价值＝（20＋3.4）＋2＋3×17%＋1＋1×17%＋2＋0.92＝30（万元）　　（2）2001年度该仓库应计提的折旧额＝（30－2）/20×9/12＝1.05（万元）　　（3）编制甲企业2001年度与上述业务相关的会计分录。　　①借：工程物资　　　　　　　　　　　　　　　　23.4　　　　　贷：银行存款　　　　　　　

8、　　　　　　　　　23.4　　②借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　23.4　　　　　贷：工程物资　　　　　　　　　　　　　　　　23.4　　③借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　2.51　　　　　贷：库