纳税评估工作思路.doc

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1、纳税评估工作思路开展纳税评估工作是新时期强化税源管理的重要内容和手段，是进一步加强税收征管基础工作，推进税源管理“科学化、精细化、专业化”，不断提高征管质量和效率的必由之路，是税务机关实行人性化管理和优化纳税服务的具体体现。几年来，纳税评估工作的开展，历经局部探索、全面推广、整体发展、统一规范几个阶段，已经从发动期、上升期进入到了一个较为规范化的平台期，如何在此基础上进一步发展纳税评估工作，就成为摆在我们面前的一个亟待解决的问题，需要我们进一步解放思想，创新改革，使其不断完善。一、目前存在的一些制约和影响纳税评估工作发展的因素和问题（一）纳税评估认识上存在误区，工作定位

2、不准。一是没有充分认识到纳税评估工作的必要性和重要性，认为前有征管，后有稽查，纳税评估可有可无；二是和汇缴、日常检查、稽查区分不清，认为纳税评估就是开展日常税务检查，就是变相的税务稽查。以上两种现象归集到一点，就是没有处理好评估的功能价值，没有对纳税评估进行科学合理的定位。在此模糊认识下，导致一些基层税务部门不能严格按照规程实施评估，轻评析重核查，采取全面帐务检查的方式开展工作，直接到企业检查帐簿、凭证，或者以约谈核实为名，要求企业财务人员将帐簿、凭证一并带到税务机关接受约谈和查帐，实施先检查后评估，违反了评估程序，第10页共10页使纳税评估演变成了税务检查和小稽查，滑

3、出了税源管理的轨道，管、查职能紊乱，评估工作步入误区。（二）在筛选评估对象上缺乏科学性和目的性，往往“遍地开花”，不能实施分行业重点评估，难以达到评估一个行业规范一个行业的税务管理目的。 目前在评估对象的筛选确定上，机械地以入库税收的多少将纳税人划分为重点税源企业和非重点税源企业，将纳税大户作为重点评估对象，没有参考纳税人所处行业的税收风险和税收负担率等指标，没有结合税收管理的需要综合考虑，选取指标具有一定的局限性和片面性。这就导致纳税评估工作重点不突出，目的性不明确，摸不清行业税收规律，发现不了行业税收征管的薄弱点，形不成有指导性的行业税收管理意见，评估后续管理不到位

4、。（三）涉税信息采集处于被动状态。纳税评估工作要求税务机关对纳税人的涉税信息全方位、大容量、多角度地搜集和掌握。目前，税务机关掌握的涉税信息主要依赖于纳税人申报的部分财务数据、信息，缺乏一个纳税人综合信息的平台，建立不起来长期固定的信息来源渠道，形不成“大集中”数据和第三方信息的内外部数据相结合的评估数据资源。由于缺少与纳税人相关的其它第三方经济信息和非财务信息的比对、印证，税源信息占有量匮乏问题严重制约了纳税评估的效果。（四）案头分析质量不高，使纳税评估工作流于形式。在第10页共10页评估力量和户数限制下，评估人员对相当部分评估对象简单过场，案头分析不深不实，局限于“

5、看看表、翻翻账、对对数”，浮在浅表层面上，忽视对纳税人的财务指标、现金流、生产经营指标的深入分析，挖掘不出深层次问题，使评估工作流于形式，必然造成开展纳税评估的思路不宽、方法不多，效率不高。（五）评估队伍力量不足、专业化水平不够。纳税评估工作是一项业务性较强的综合性工作，要求评估人员依据国家的税收政策及自身财务会计等综合知识，采取定性与定量分析相结合的方式，从多层面对税源状况、纳税行为进行细致的案头分析，逐步审定申报数据的真实性、合法性，这就对评估人员的综合素质提出了较高的要求。但目前评估队伍的力量和专业化水平明显不足，纳税评估岗人员相对来说比例较低，且税源管理部门人手

6、少；有的基层分局虽配备了评估人员，但纳税评估人员基本都是一人多岗，除正常的纳税评估工作外，还须承担企业的各类涉税管理事项，日常管理事务较多，难以确保有充足的时间和精力去专门从事纳税评估工作。另外，评估人员队伍的整体素质在实践中虽有一定的提高，却依然跟不上纳税评估深层次信息化管理的要求。由于缺乏对评估人员相关评估方法、评估技巧、评估经验的交流和培训，有些评估工作人员对评估工作的工作方法不够了解，财务知识水平、评估分析水平相对较低，很多评估项目深度不够，不能实现预期的目标效能。（六）没有建立规范统一的纳税评估指标体系，缺乏分行业的预警值和评估模型。由于纳税评估对象筛选不科学

7、，第10页共10页评估人员的水平不高，纳税评估评估深度不够，造成在评估过程中没有充分掌握企业的物耗、能耗、工耗等生产要素，建立不起来统一规范的重点行业纳税评估的指标体系，难以科学合理确定行业税负和预警值，形不成重点行业的纳税评估模型。（七）纳税评估方式落后，没有充分利用信息化手段，造成纳税评估工作效率不高。纳税评估需要占有、对比和分析大量的申报财务数据，一项指标的计算需要两个以上基础数据，可能取自多种财务或统计报表，有时还需要多个指标综合分析，现阶段纳税评估还主要靠手工作业，信息化应用程度较低，纳税评估的效率和质量难以保证。（八）评估工作