事业单位内部控制风险评估报告[2]

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1、事业单位内部控制风险评估报告[2]不同方式下的采购业务流程有所差别的，以招标采购方式下的政府采购内部控制制度为例，其采购流程如下：第一步，接受委托。第二步，供需调查。第三步，发布招标公告或招标邀请函。第四步，发售招标文件。第五步，接标。第六步，开标。第七步，评标。第八步，签订合同。第九步，提供货物、工程、服务。第十步，验收。第十一步，结算。第十二步，归档。【案例分析】这一采购程序在应用初期取得了很大的成效，但经过了７个年头后，在实际工作中也出现了一些问题，如不及时采取措施，可能成为今后政府采购工作

2、的障碍。下面主要从几个易失控的环节（如上述第一步、第三步、第四步、第五步）进行简要分析。1.风险评估①预算管理失效。②由于其只在本市的报纸和电台发布招标公告，这在一定程度上限制了竞争的范围，属于地方保护主义行为，也违反了政府采购公开、公平的原则。其次政府采购法将保护民族产业作为自己的一个目标，这虽然在短期内扶持了我国企业，但从长远来说，对于民族产业的发展有害而无益。③由于未对标书费规定一个相应的标准，使得采购中心可以自己定价。④聘请的专家多年来一直是少数几个人，各方面的专家供应商都很清楚，这也就使

3、得评标的效果大打折扣。尤其是在评标过程中，采购实体的意见是主要的，也使得采购活动的公平性受到影响。2.关键控制点的确定第一，要从源头上制止预算管理失效。第二，要在政府采购报上刊登采购招标信息，以保证政府采购工作公开、公平、公正原则的实现。第三，要由制度来规定标书费的收取。第四，要规范评标方式。3.案例对构建行政事业单位内部控制制度的启示从上述案例我们可知，行政事业单位内部控制体系的构建应在全面、深入了解行政事业单位管理和业务活动的基础上，画出每个业务的流程图，评估每一个控制点可能存在的风险，从中寻

4、找出每个关键控制点，并结合行政事业单位的管理和职能特点，制定出符合该单位的内部控制体系，减少可能造成的损失和浪费，防止犯罪分子有机可乘、发生违法乱纪的犯罪行为。行政事业单位内部控制体系的构建并不是一劳永逸的事情。内部控制体系建立以后需要不断地进行评价，不断地完善。这一方面是由于内部控制体系本身可能有缺陷；另一方面是环境和单位的职能也可能发生变化。因此，要定期对可能出现的问题进行检查，防患于未然，这样才能使行政事业单位的内部控制体系更好地服务于其社会管理的目标。篇四:《事业单位内部控制与风险管理分析

5、》龙源期刊网.事业单位内部控制与风险管理分析陈炜《财经界·学术版》2014年第15期摘要：由于市场结构逐渐趋于复杂化，竞争逐渐提高，使得目前事业单位的内部控制以及风险持续加强，甚至会出现危机。内部控制属于强化风险管理，是用于规范管理行为的主要保护措施。事业单位因其性质较为特殊，使得完善内部控制以及强化风险管理更加具有意义。关键词：事业单位内部控制风险管理事业单位内部控制是为了更好的保护、防范以及控制财务风险，提升资金的使用率，以此更好的对事业单位内部控制进行编排。由于事业单位的快速发展，筹资渠道逐

6、渐丰富，出现了内部控制的需求，可是其内部依旧具有资产管理紊乱、预算管理随意、对外投资盲从、财务监管不当等内部不完善的现象，使得需要面对较大的财务风险。在这样的状况下，财政部颁布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，并在2014年1月1日开始实施，如何可以让事业单位能够有意识的进行实施，成为了事业单位急需处理的问题。一、事业单位内部控制内涵（一）事业单位内部控制定义和特点事业单位内部控制就是指为了实现事业单位的管理目标，将财政部门预算管理当做主线，透过制定并进行科学合理的控制程序以及方法，面对事业

7、单位财务会计管理风险采取有效识别、监督和控制的机制。从理论角度来讲，内部控制属于一个持续发展并完善的过程，而且处在组织经营管理活动的整体过程当中，而事业单位的内部控制体系就是在这样的管理活动当中创建起来的，是通过内部管理人员一步一步总结和完善才构成的自行调整以及自我监督的体系，主要包含了四个方面：首先，控制环境。控制环境指的是组织实施内部控制的基础，通常包含了治理结构、机构设置以及权责分配、人力资源政策、内部审计等等。其次，风险评估。风险评估值的是组织和识别以及系统分析经营活动里同实现内部控制目标

8、有关的风险，积极制定有效的风险应对措施。再次，信息沟通。信息和沟通属于组织正确、及时的采纳、传递同内部控制有关的信息，保障信息在组织内部以及外部之间获得有效的沟通。篇五:《行政事业单位风险评估和控制方法》行政事业单位风险评估和控制方法分享：2013-9-214:55:44东奥会计在线字体：大小[小编“星云流水”]本篇为2013《高级会计实务》第九章知识点精讲：行政事业单位风险评估和控制方法，该知识点主要讲解风险评估工作机制、风险评估程序、风险控制方法。本篇知识点关系：高级会计实务&