基于大数据背景的税收风险管理

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1、浅析大数椐时代的税收风险管理人数据技术是近年来快速兴起并广泛应用于生产和销售等各个领域的一项数裾分析和应用技术。作为一种现代化的生产手段，它的产生实质上是曲于生产力的发展而在客观上对生产丄具产生的更新换代耍求。税务机关的大数据应用，指的是采用新的平台，将中报、征收、金税、退税、登记、票管、悄报等信息进行收集汇总，通过数裾清洗、去轨迹等操作，使多系统数据进行共亨与分析。简而言之，即足对内部管理及外部采集的人数据信息的综合归整和利用。能否对大数据进行处理、分析与整合，将成为税务管理质效的关键。在未来的税收管理工作中，我们需要利用各种大数据分析技术和工具，挖掘和处理涉税大数据，在此

2、基础上预测和分析最佳的税收管理方案，以支持税务机关做出更加合理的决策，提尚税收征管质效，加快服务创新少伐，发现和丌拓新的税源增长点，促进税收事业更快发展。一、大数裾背景下税收风险管理遇到的问题及原因大数据吋代的到来，为税收征管与科技的有效融合，为税收征管服务一体化开辟了广阔空间，也为税收征管大数据平台准备Y充足的技术条件，更为深化税收风险管理提供了技术支撑。似是，人数据背错下的税收风险管理不足简单地应川信怠技术手段实现工作流柷的计算机化,而是涉及税收管理理念、业务流程、制度机制、资源配罝等方而熏人、深刻的变革，必将给税收工作发展带来深远的影响。税收风险管理在大数据背最下遇到的

3、一系列问题亟待解决。这些叫题有：（一）涉税数据质量和更新速度有待提高税务管理各个环节，包括税务登记、纳税中报、税款征收、发票管理、纳税评估、税务稽查等产生的涉税信息资源，构成了税务机关征管系统的主体数裾。近年来，各地税务机关通过设立数裾审计规则、错误数椐推送、初始数裾校验、发布数裾质fi通报等措施，使征管系统数据质量有了较为明敁的改善。但由于采集方式多以手工录入为主，数据在质量上，特別是在完整性、准确性、规范性、逻辑性等方面，依然难以满足税收风险管理的需要。另外，不M纳税人的名称、生产经营地、法人、财务负责人、经营范围经常变化，使税务机关征管系统的数裾很难做到随时更新，也给税

4、收风险管理带来难题。（二）第三方数据采集缺乏制度保障和先进技术手段笫三方数据的采集为税收风险管理的开展提供了广阔的空间，但从n前怙况看，少数政府部门、社会团体、协会组织等仍以自身利益、商业秘密为由，对第三方数裾交换不支持、不配合，不愿意或不提供纳税人涉税信息。第三方数据采集工作难以奋效开展的主要原因足缺乏法律法规层而的制度保障。《税收征管法》及其实施细则仅规定政府各有关部门和伞位应当支持、协助税务机关依法履行职责，但对具体采取的方式和程序、违反规定应如柯追究和处罚等均没杏具体规定。另外，第三方数据采集缺乏先进的技术手段，人多以人工搜索和拷贝网上信息为主，通过搭建信息化〒台，运

5、用科技手段实现釆集自动化的程度还不高，使信息采集工作耗吋较长，数据采集的精度奋偏差。（三）数裾接口标准有待进一步统一当前，同一主体多个代码共存现象较为普遍，影响信息比对，降低行政效率。我国现冇机构代码分为原始码和衍生码两类。前者主要包括丁.商部门的丁.商注册号、机构编制部门的机关及事、Ik单位证书号、民政部门的社会组织登记证号等。后者主要仅括姐织机构代码管理部门的组织机构代码、人民银行的机构信用代码、国家税务总局的纳税人识别号等。2015年6月份，国务院下发《法人和他组织统一社会信用代码制度建设总体方案》，规范统一国务院部门制定政务数裾的接U标准，建立覆盖全面、稳定且唯一的以

6、组织机构代码为基础的法人和其他组织统一社会信用代码制度，为税收风险管理数据拓展利用建立Y坚实的基础。尽管上述文件从源失上达到丫“15同文，车同轨”的效果，但不可否认的是，自然人以身份证号或社会保障号作为唯一的识别码，在税收领域的全覆盖还应引起政府的足够重视。（四）数裾分析技术尚需进一步提高H前，绝人多数的数裾分析仍停贸在简单的杏询和比对层虬缺乏行之杏效的数裾分析丁具，使大量沉积在业务操作层的数据尚未有效转换为管理决策层所需要的倍息，即使是纳税人提供的网上中报数据和财务报表数据电子信息，也难以实现所有信息的个而A动读取、分类加工。税务机关难以对这些数裾进行深层次的分析，荻得更有

7、价位的信息，对数据所反映出的税收风险、经济内涵进行分析监控乏力，没侖建立税收与相关经济数据之间的关联模型，难以对现有数据进行数理统计和趋势预测分析，不能为管理决策提供科学、有效的信息支撑。原因主要有以下儿方面：一是人员力量不足，专门进行数据处理的部门被合并，数据处理的主业淡化，未能凸显数据处理、Ik务功能。二足数据管理部门不足数据屮心，相当一部分数据分散在各个业务部门，数裾管理部门存在信息不全的状况。三是信息系统的应用软件只满足单一业务需要，信息井享性差，难以综合利用。四是数据采集准确性欠缺，利用失真数