单据规范及h每项报销指引

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1、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方费用单据填制及相关问题指引为规范、加强会计基础工作，方便公司员工零用金、备用金报销及办理付款事项，根据财政部颁布的《会计基础工作规范》等相关文件，特对相关单据的取得、填制等问题结合公司实际情况制定如下指引：一、总则公司员工在业务活动中发生需要办理会计手续、进行会计核算的事项时，必须取得或填制原始凭证均需填写费用报销单，对外付款填制付款申请单，经部门经理审批后及时送交财务部门。二、原始凭证1、原始凭证的定义：主要指从

2、外单位取得的有效发票及其他有效报销凭据，且应是与公司生产经营有关的（家庭及个人消费支出不能报销）。其中机票、住宿费、通讯费票据必须是本人的。2、原始凭证的取得及要求（1）原始凭证必须有接受凭证单位名称、填制日期、填制单位盖章，大小写金额必须一致。（2）原始凭证不得涂改，有错误的应由原开出单位重开或更正并加盖公章。（3）发票上必须有开票单位的税务监制章、财务专用章（或发票专用章）。（4）除增值税发票外，发票背面有经办人签名及日期（市内交通票除外），购买实物要有验收人签收。（5）如遗失原始凭证，原则上不给予报销。（6）原始凭证

3、的时间要求：根据财政部对会计工作规范化的要求，原始凭证应自填制日期起两个月内办理报销等相关手续。3、原始凭证的粘贴：所有附件应从右到左依次排列、整齐靠左粘贴。注意不能用订书机装订原始凭证。三、费用报销单1、费用报销单的填制（1）填写要求：只能用黑色水笔或签字笔填写报销人、部门、时间、内容、金额等，且字迹清楚，不得涂改，一切涂改必须由批准人在涂改处加签证实。报销用途栏一般按发票内容分类填写，特殊用途的，需单独用便笺纸写明事情原由并附在报销单据上。----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------

4、------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方（2）小写金额：阿拉伯数字应一个一个写，不能连笔。数字前应书写币种符号，符号与数字之间不能有空隙。无角分的数字，可写“—”或“00”。（3）大写金额：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万，大写金额到元或角的，在“元”或“角”之后写“整”或“正”，大写金额到分的，后面不写“整”或“正”。大写金额前需写货币名称且与金额数字间不能有空隙。小写数字中间连续有几个“0”时，大写

5、金额可以只写一个“零”字。2、费用报销单的审批（1）任何员工不得批准其本人的业务支出，企业负责人、会计机构负责人、会计人员因公发生财务收支，本人在审批和会计核算中应当回避。（2）财务部在审核过程中有下列情况时，有权提问或退回报销单据：A、未按规定填写或粘贴不规范的。B、各类大、小写金额不符，或金额有涂改又没有批准人加签的。C、报销单金额与发票附件金额不符。D、发票真伪有疑问或发现的其他疑问。3、费用报销单的付款报销人收到报销之金额时，应当面点清金额，并在收款人栏确认签收。出纳员在报销单出纳栏签认，并在所有的附件上盖上“付讫

6、”章。原已在财务部预支借款的报销人员，在业务完结后应报销还款。4、费用报销责任界定（1）报销人的责任：A、对所报销项目的真实性、准确性、及时性负责，单据及附件应合法、完整。B、报销人必须按相关制度和管理办法正确使用报销、借支、付款和申请等单据，各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴。（2）部门负责人的责任：A、部门负责人一般指经办人所在部门正职，特殊情况下也可是指某项经济业务的主管部门负责人或项目负责人。B、负责审查费用项目是否经过申请并得到批准，报销金额是否控制标准之内。部门负责人对所报销项目内容的真实性、合理性和必要性

7、负责。（3）财务审核人员的责任----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方A、报销项目是否经过相应的授权、是否按照公司规定的流程办理申请、审核、审批手续；报销的内容是否合理，是否符合公司的相关规定；B、报销项目的单据是否合法、真实，粘贴是否符合规定；报销的资料是否齐全、充分、完整；C、费用报销是否在预算范围内，程序是否符合费用预算控制相关制度。（4）

8、审批人的责任：审批人对所报销经济业务的必要性、费用总体合理性负责。四、其他单据其他单据的填制、审批、付款要求及责任同上。五、批准生效本指引自发布之日起实施，由财务部负责组织实施并做好解释工作，以前制订的相关财务制度与本指引有抵触的，一律以本指引为准。中山帝盛酒店管理有限公司2011年5月12日-----