企业财务内控制度的建构策略与实施研究

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1、企业财务内控制度的建构策略与实施研究原佳颖山西焦煤财务有限责任公司摘要：现代企业的财务会计工作是核心和棊础性工作。财务工作需要全面把握企业的内部发展状况，了解企业生产经营的状况，并对竞争市场有深入的、全而的认知和了解，耍完善和强化企业的财务会计内部控制管理工作，实现对煤炭企业的资金管理和筹划，从而真实、有效地实现对企业的内部财务问题的监督，提升企业内控水平。企业财务内控制度旨在实现企业财务控制0标，强化企业的财务安全管理工作，更好地提升企业的经济效益。然而，企业财务内控制度难免受到诸多因素的影响和干扰

2、，我们要全而分析企业财务内控制度中存在的问题与不足，探讨和建构科学合理的企业财务内控制度，关注企业财务内控制度建构和实施的难点，较好地增强企业的核心竞争力。关键词：财务;内控制度;一、企业财务内控制度体系建构的目标与原则企业财务内控制度体系旨在提高企业经营管理效益，并主要应当实现如下目标：（1）确保国家财经法规的贯彻。国家关于财经法规方面的内容需要通过内部控制制度加以实施和贯彻，在企业财务内部控制制度体系的建构和完善之下，实现企业的自我约束和控制，以全面促进国家财经法规的落实到位。（2）确保财产的安全

3、与完整。现代化企业建设中的财产物资是极为重要的物质基础，务必采用有效的企业财务内控制度体系，以较好地防止财务物资被浪费、挪用和毁损，使之保持安全完整的状态。（3）提升会计资料的真实、准确与完整。在现代化企业的经营决策之屮，务必要以真实、准确而完整的会计资料为依据和参考，可以通过企业财务内控制度，确保财务业务处理程序规范化，并在财务岗位相互牵制的条件下，有效地防范财务作弊和错误的现象。（4）确保财务会计监督的及时与准确。企业财务内控制度还可以通过建立严格、健全的内部会计监督制度，有效地保障财务会计工作的

4、规范化和有序化。企业财务N控制度的原则主要是指以下容：（1）合法性原则。这是在国家财经法则范畴之内的财务内控制度，是建构财务内控制度体系的合法前提。（2）全面性原则。建构企业财务内控制度体系要全面涉及企业的各项内容，使之与企业的长、短期目标规划相契合，并能够与其他内控制度相协调。（3）针对性原则。要重点关注财务内控工作中的薄弱环节和易错细节，采用针对、冇效的财务内控制度和方法，提高企业财务会计水平。（4）经济性原则。建构企业财务内控制度体系要考虑企业的成本收益率，以此作为建构和完善的条件。（5）可操作

5、性原则。企业财务内控制度体系的建构要具有实用性，应当在便于操作的前提下行之有效。（6）连贯性。企业财务内控制度体系的建构还要注重自身的稳定连续性，不能随意变动和更改，以免影响财务会计工作的严肃性。二、企业财务内控制度体系中存在的问题在现代化企业建设不断趋于成熟和健全的状态下，企业大多开始关注投资、招投标、融资方面的内部控制管理，并制定了和关的制度以规范各项管理活动和行为。然而，企业财务内控制度体系在建构中还存在诸多的问题，严重降低了企业财务内控制度的执行力。1.财务内控制度建构的环境有一定的缺陷我国企

6、业中有部分领导对于财务内控制度的建设存在意识不到位的现象和问题，他们在工作中大多优先考虑经营业务的实施，而没有将更多的精力关注于财务内控制度方面的建设，这就在一定程度上影响到财务内控制度的设计，使财务内控制度的实施受到阻滞，无法充分地加以实施和有效的执行。冋吋，企业还缺乏完善的管理技术人员组织形式，企业管理者还缺少高水平的管理技能和知识，也缺乏丰富的内涵文化，这就使企业财务内控制度的建构环境显现不佳。2.财务内控风险防范能力不足企业的财务内控风险的评估和防范能力显得较为薄弱，在市场竞争H益激烈的形势下

7、，企业的管理者大多注重业务开拓和经济效益的获取，而缺少对企业财务风险的评估和预测，这就使企业财务N控管理制度流于形式，不利于企业的投资、经营管理活动的顺利开展。3.财务内控管理执行不到位企业财务内控管理执行还存在不够准确和到位的现象和问题，具体来说，伍括以下方面：（1）资金管理存在一定风险，冇管理疏漏的缺陷和不足；（2）合同管理。企业的部分合同管理存在不够严谨和完整的问题，甚至还存在因业务紧急而后补签合同的现象。（3）物资管理。对于一些急需物资的采购管理，企业中存在先采购后中请的现象，这也引发财务内控

8、管理中的风险。4.信息交流不畅在企业的经营管理活动之中，信息的有效交流和传播也是极为关键的内容，在一些企业的财务内控制度之屮，还沿袭传统的走访式、会议式的消息传递方式，这就使企业信息的交流渠道呈现出闭塞、迟滞的状态，严重影响了企业的运行效率，也使财务数据核算因为信息不畅而导致资金流向不明的现象和问题。1.缺乏有效的财务审计监:企业财务N控制度还必须完善和健全财务审计监督工作，要使审计部门对于财务的监督和控制切实有效。然而，在实际工作之中，企业审计部门的审