对防范国库tips系统资金风险的思考

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1、对防范国库TIPS系统资金风险的思考丁冬梅中国人民银行嘉峪关市中心支行国库科2009年廿肃省推行了以国库信息处理系统（TIPS）为核心的财税库银横向联网,实现了国库、国税和商业银行的信息资源共享。目前，嘉峪关全辖9家商业性金融机构均加入了系统联网，全市国税系统税收收入的90%通过财税库银横向联网系统缴税直达国库，业务处理成功率达到99%，从根本上解决Y税款征收过程中因环节多异致的迟解、压库现象。财税库银横向联网系统上线后，实现业务处理无纸化和电子化，减少了税收入库环节，缩短了资金在途时间，实现了实时电子对账，确保了税款的及时、准确、足额缴库，有效降低了资金风险

2、。同时，充分发挥了国库在信息化、电子化方面的优势，提升了国库服务政府、服务经济、服务社会的水平。一、Tips系统后国库资金风险表现及特点（一〉系统风险日益成为关注重点财税库银横向联网的推广运行使国库业务的电子化、网络化程度提高，国库资金安全对计算机及网络设备的依赖性进一步增强，系统风险应引起高度关注。（1）系统和网络故障风险。财税库银横向联网的运行完全以计算机和网络为载体，涉及部门多，覆盖面广，计算机病毒、网络非法入侵，设备和线路损坏等威胁到任何节点都将影响整个系统的运行。（2）数据信息传输风险。横向联网的电子数据信息和资金划转涉及财、税、库、行诸多部门，数据

3、在传输过程中存在被网络病毒入侵、不法分子登陆以及恶意攻击等因素的干扰，造成数据丢失、篡改和伪造破坏的可能性存在。（二）制度建设滞后诱发风险的可能性加大（1）财税库银横向联网涉及多个联网单位，各单位在系统运行、操作管理方面的要求存在差异，客观上需要一套涵盖所有业务环节的管理制度规范业务行为。（2）现行的财税库银横向联网业务处理和系统运行管理制度在可操作性、合理性和完整性方面存在欠缺。一是部分业务处理手续有待相关制度予以规范。如清算国库向收款国库划转电子缴库资金时，原始记账依据不明确，由于TIPS不能自动产生往账划转凭证，打印清算国库与收款国库划转电子对账信息清单

4、作为原始记账依据，与《国库会计管理规定》中对国库会计原始凭证的基本规定不符。二是部分制度规定与相关系统的实际功能设计存在冲突，按照《国库信息处理系统税收缴库业务处理暂行办法》的规定，国库应在TIPS中按预算级次打印电子缴库清单，作和关待报解账户记账凭证的附件，但TIPS无此项功能，导致待报解账户原始记账依据不齐全，不利于信息的核对和监督。（三）国库监管难到位引发风险的几率提高随着支付系统的运行，国库资金汇划渠道的改变、财税库银横向联网的推广，国库业务范围不断拓宽，国库监管工作面临的情况円趋多样和复杂，给国库监管带来新的困难和问题，监管难度加大，因监管缺位而产生

5、风险的机会增多。（1）国库业务的电子化程度越来越高，业务处理H益依赖于网络和计算机，在国库监管工作中电子化手段的运用极为有限，国库的各项监管信息与检査情况不能与核算业务实现有效共享，国库监管仍采用手工核对，仅停留在账平表对、无差错或业务规范层面上，对监管数据和信息分析不到位，跟踪不连续。监管手段落后、效率低下的现状，已不能适应国库业务发展的需要。（2）实行财税库银横向联网后，税款以电子信息批量入库，国库部门对批量入库的缴税业务没有了逐笔审核的过程，对电子信息的真实性和合规性不能实施冇效监督，枳面监督职能弱化。（3）非现场监管逐渐成为国库监管体系的“短板”。横向

6、联网模式下，国库监管范围扩大，单纯依靠临柜审核、定期现场检查等现场监管方式己不能满足对W库业务实施有效监管的要求，尤其是对电子缴库过程中经收银行的行为无法实施监管。（四）易发生操作风险的环节和主体有所变化横向联网模式下，操作风险集中在商业银行经收和系统参数设置环节，由国库内部向国库外部转移，由普通操作员向掌握参数设置权限的业务主管转移，由分散向集中转变。如何有针对性地采取措施防范操作风险，是国库管理必须应对的新挑战。二、财税库银横向联网后国库资金风险防范的几点建议（一）加强系统运行管理，为系统高效运行提供良好的环境（1）不断优化TIPS功能模块，增强系统的稳定

7、性和风险控制功能，加强对联网数据信息传输的安全管理，确保数据传输的安全。（2）加强TIPS、相关系统和网络运行的管理，建立系统和网络运行监测，安全管理制度。针对财税库银横向联网运行环境及运行过程中的不安全因素，有针对性地采取风险防范措施，及时做好计算机和网络设备的维护、杀毒软件的更新升级、网络安全防范，做到数据实时、双备份、异地存放，以保证数据信息的安全和完整，从技术层而防范系统风险，杜绝各类安全事故的发生。（二）完善制度建设，为新系统的运行提供制度保障针对财税库银横向联网业务中的问题，对现行制度中与业务不配套、不衔接以及滞后业务发展的规定进行修改和完善，对凭

8、证认定、信息审核、业务操作流程、电子信