企业财务管理的新使命

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1、财务管理者的新使命高慧国际市场外汇政策）汇率劳动力市场（劳动政策）工资率产品市场（物价政策）物价指数金融市场（货币政策）利率政府部门（财政政策）税率销售收入消费支出储蓄投资间接税直接税政府购买转移支付进出口资本往来居民进口厂商部门家庭部门企业通用的经营模型公共机构与其他方面合作者消费的其他渠道竞争者股东、投资者与金融机构候选人经营一家企业买方与分销商供应商合规与劝告报告招聘需求共担风险收益机会与威胁现有技术能力规格采购订单已购产品与服务对产品与服务的要求已发运产品服务资金技能与经验市场的威胁与机会

2、公司目标公司战略计划与预算战略实施评价与考核追求股东价值最大化财务业绩经济增加值增长性盈利性财务风险竞争优势差异化低成本快速响应能力结构定位竞争对手/顾客/供应商/新进入者/替代品业务流程生产开发需求管理订单处理企业的协同能力核心能力平衡现金流交易优势共享的基础设施组织能力领导力学习能力组织变革能力投资计划(资本预算经营预算筹资计划在每一个行业里，CFO正在从管理财务部门——重点在会计和控制——向领导经营部门管理的角色转化，更重要的是与CEO建立经营伙伴关系。会计信息系统与财务管理会计：经济的语言

3、获得信息的渠道进行分析的工具国家宏观经济管理会　计投资者、债权人等…………企业内部加强管理目标和计划投资经营筹资投资筹资流动项目：短期借款应付票据应付账款应付工资应付税金非流动项目：应付债券长期应付款普通股留存收益时间期初期末流动项目：现金短期投资应收账款存货非流动项目：土地、建筑物和设备长期债券和股权投资无形资产递延资产销售收入销售成本销售费用管理费用利息费用所得税资产（资产负债表）负债和股东权益（资产负债表）净利润（利润表）资产（资产负债表）负债和股东权益（资产负债表）企业活动与财务报表Boa

4、rdofDirectorsChiefExecutiveOfficerVicePresidentMarketingPresidentandChiefOperationsOfficerVicePresidentFinanceVicePresidentProductionTreasurerControllerCashManagerCreditmanagerCapitalExpendituresFinancialplanningTaxManagerCostAccountingmanagerFinancia

5、lAccountingManagerDataProcessingManager传统的财务职能战略/股东价值管理0102030405060708090100公司重组/成本削减企业系统/IT战略公司奖励/奖金结构企业文化变革产品效率/经营效率供应商/分销渠道领导参与主要资本投资收入提升-市场/顾客/产品开发在企业的各种行为中，财务部门扮演的角色财务部门面临成本的压力决策支持（10%）控制30%报告20%交易处理40%决策支持（50%）控制10%报告20%交易处理20%职能转换业务流程再造系统集成增值服

6、务业务合作成本削减在企业中的关键角色业务合作一位CFO曾经这样评价：“在企业中，没有我的支持和所完成的大量超额工作，什么事情也不会实现”CFO垂直的命令和控制水平的流程导向变革在控制和发展中寻求平衡控制发展维护企业较高的信用等级使企业的经营合法、合规避免财务报告中惊现丑闻。。。。促成并整合收购推进全球化战略实现新兴市场的增长增加股东财富。。。。。。世界一流的公司认识到，财务职能是企业变革的焦点，能够促进重大事件的发生。业绩管理财务战略财务运作成本规划与预算融资、税收和资金管理投资管理财务价值链财务

7、战略投资管理融资、税收和资金成本规划和预算我们正走向何方？我们投资于何处？在税收和资金上有何意义财务处理业绩管理我们的利润是怎样产生的资源是否得到合理的配置交易处理的会计信息是否足以支持决策是否有恰当的计量指标战略管理运营管理企业制度公司与公司治理业主制合伙制有限责任公司股份公司完全的控制权和支配权业主对企业的债务承担无限责任法人地位无限生命投资者的有限责任股份的可转让性公司治理问题管理者股东股份制公司的缺陷所有权和经营权分离的代理成本问题运作成本很高公司治理是一套完整的流程和机制，确保公司管理层

8、对其决策负责，使公司达到有效的资源配置。1.狭义的公司治理2.广义的公司治理问题公司治理要解决的三个问题：第一，在所有权和控制权分离情况下，解决经营者和股东之间的委托-代理问题，从而保证股东利益最大化。第二，在股权分散的条件下，如何协调所有者的关系。第三，在股东追求利益最大化的情况下，协调利益相关者之间关系的问题公司治理结构股东大会董事会管理层第一次分权第二次分权问责问责监事会最高的权利机构最高的决策机构执行机构财务分析工具比较分析法（1）资金来源（2）投资构成（3）利润的结构比例