金税三期,企业涉税风险,预警指标

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1、金税三期下企业涉税风险预警指标主讲人：郑英美第一部分目前税收征管的新背景.金税三期的上线一、金税三期时代：大数据评估及云计算二、强化税收征管的事中和事后管理三、税收征收管理手段不断改进和信息化管理水平的不断提高四、对税收违规违法行为惩戒力度不断加大五、2018税务稽查重点方向一、金税三期时代：大数据评估及云计算.简单的讲，金税三期就是企业涉税信息的收集，处理和分析系统！！金税三期的上线1.评估纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、统一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性┄。增值税发票还敢虚开吗？2.开票软件已经增加了商

2、品编码，单位编码还远吗？（无非是重量以克、千克计量；长度以米、千米计量；┅等等），一旦有了单位编码大数据准确性会超出大家的想想，它会比你自己更了解你的库存状况，库存账实还敢不一致吗？风险！3.商品品目由商品编码控制，商品数量由单位编码控制。单价、金额本身就是数字，大数据计算你的商品增值额，库存存量额（以及增值税的留抵），增值税还能逃吗？4.大数据还知道你发生了多少固定资产发票（买过多少房，买过几辆车），多少费用发票（多少是加油的，多少是办公的，多少是差旅的，多少是业务招待的），通过同行业比对就知道应该产生多少利润，企业所得税还能逃吗？5.五证

3、合一，税务，工商，社保随时合并接口，再虚做几个人工资没有余地了，个人所得税和社保还能逃多少？风险！金税三期的强大，不可忽视！现在会计行业已成为高危行业。国税金三系统监测专用发票系统的大体流程：现在只要你开完一张发票，你的开票数据就已经被开票系统上传到国税的监管系统，国税可以一目了然的看到你的开票内容，包括你的供应商卖了哪些品名的货物给你，对应你的公司可能卖哪些产品，如果供应商开给你的发票他自己没有对应的进项发票，那么这张发票就属于非正常发票！自己公司开票也要注意，不能超出自己经营范围，所开出的发票确保有对应的进项（或自己购买的材料能生产出来销

4、售的产品），以免造成自己税收征管的新背景风险！造成自己和客户不必要的麻烦。以后考察供应商，不仅仅看他的经营范围，还要确定对方有没有你购买的这些产品的进项，特别要注意供应商是贸易公司的。例如：供应商购进的进项是塑料制品，开出的发票是五金制品或其他，这样，这张发票也属于异常，会被国税查。所有查到的公司都要做进项转出处理并补交全额税款（对应要有购销合同，送货单，银行付款回单，全部要齐全。如果销售合同注明货物是自取的还要运输发票。做销售合同要留意各流程手续齐备。）若类似进项发票没有，而销项发票又无中生有的开出来，情节严重的将移交公安部门处理。所有企业

5、凡经营范围有办公用品，建筑材料等的，开票时要开具具体明细，税收征管的新背景风险！不能写一个统称，否则发票被查出或者被退回，然后接受罚款。如果业务是真实的，会从轻处理。但是罚款是系统必须要做的，要接受。政策问题谁也无法预料，接到通知之后实行。没有开展业务的，提前应对，防患于未然。票面开具8条信息，超出部分，点清单，跳转至清单模式。税收征管的新背景风险！二、强化税收征管的事中和事后管理1.国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告（全面取消对企业所得税优惠事项的审批管理，一律实行备案管理公告2018年第23号）企业对优惠

6、事项留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。企业享受优惠事项后，税务机关将适时开展后续管理。企业享受优惠事项后发现其不符合优惠事项规定条件的，应当依法及时自行调整并补缴税款及滞纳金。税收征管的新背景风险！二、强化税收征管的事中和事后管理2.国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告（公告2018年第15号）一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。二、企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。

7、税收征管的新背景风险！二、强化税收征管的事中和事后管理3.国家税务总局关于简化建筑业服务增值税简易计税方法备案事项的公告（国家税务总局公告2017年第43号）增值税一般纳税人（以下称“纳税人”）提供建筑服务，按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，实行一次备案制纳税人备案后提供其他适用或选择适用简易计税方法的建筑服务，不再备案。税收征管的新背景风险！三、税收征收管理手段不断改进和信息化管理水平的不断提高1.我国税收管理信息化建设的目标，就是按照既有国际先进水平又有中国特色的要求，建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络，国家税务总局和省

8、一级税务局集中处理信息，覆盖所有税种、税收工作重要环节和多级国、地税局，并与有关部门联网，包括征收管理、行政管理、外部信息、决策支持系统的功能齐全、协调高效、信息共