财务审计程序手册

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1、目录◇审计目标和程序◎资产类(Assets)1.货币资金审计目标和程序••••••••••••52.短期投资审计目标和程序••••••••••••53.应收票据审计目标和程序••••••••••••64.应收帐款审计目标和程序••••••••••••65.坏帐准备审计目标和程序••••••••••••76.预付帐款审计目标和程序••••••••••••87.其他应收款审计目标和程序•••••••••••88.待摊费用审计目标和程序••••••••••••99.存货审计目标和程序••••••••••••••910.待处理流动资产净损失审计目标和程序••••••1111.长期投资审计目标和程序•

2、•••••••••••1112.固定资产及累计折旧审计目标和程序•••••••1213.固定资产清理审计目标和程序••••••••••1214.在建工程审计目标和程序••••••••••••1315.待处理固定资产净损失审计目标和程序••••••1316.无形资产审计目标和程序••••••••••••1317.递延资产审计目标和程序••••••••••••14◎负债类(Liabilities)18.短期借款审计目标和程序••••••••••••1419.应付票据审计目标和程序••••••••••••1520.应付帐款审计目标和程序••••••••••••1521.预收帐款审计目标和程序•••

3、•••••••••1622.应付福利费审计目标和程序•••••••••••1723.未付利润审计目标和程序••••••••••••1724.未交税金审计目标和程序••••••••••••1725.其他未交款审计目标和程序•••••••••••1826.其他应付款审计目标和程序•••••••••••1927.预提费用审计目标和程序••••••••••••1928.长期借款审计目标和程序••••••••••••1929.应付债券审计目标和程序••••••••••••2030.长期应付款审计目标和程序•••••••••••2031.实收资本审计目标和程序••••••••••••2132.资本公积审

4、计目标和程序••••••••••••2133.盈余公积审计目标和程序••••••••••••2134.未分配利润审计目标和程序•••••••••••22◎损益类(Profit&Loss)35.产品销售收入审计目标和程序••••••••••2236.产品销售成本审计目标和程序••••••••••2337.产品销售费用审计目标和程序••••••••••2438.管理费用审计目标和程序••••••••••••2539.财务费用审计目标和程序••••••••••••2540.产品销售税金及附加审计目标和程序•••••••2541.其他业务利润审计目标和程序••••••••••2642.投资收益审计目

5、标和程序••••••••••••2643.营业外收入审计目标和程序•••••••••••2644.营业外支出审计目标和程序•••••••••••2745.以前年度损益调整审计目标和程序••••••••2746.所得税审计目标和程序•••••••••••••27◇其它47.或有损失审核程序•••••••••••••••2848.审计总体计划•••••••••••••••••2849.审计标识•••••••••••••••••••2950.符合性测试常规程序－销售与收款循环••••••3051.符合性测试常规程序－购置与付款循环••••••3152.合性测试常规程序－仓储与存货循环•••••••

6、3253.符合性测试常规程序－生产循环•••••••••3254.符合性测试常规程序－工薪与人事循环••••••3355.符合性测试常规程序－融资与投资循环••••••35◇审计目标和程序◎资产类1.货币资金审计目标和程序(1)审计目标①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。(2)审计程序①核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符；②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表"，分币种面值列示盘点金额；资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的

7、金额。盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表'，中注明或作出必要的调整。③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整；④检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应