分公司财务审计手册

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1、对分公司的审计和监控分公司事务检查单位：检查时间：检查人：检查事项是否不备注轻微严重适用1.分公司成立的基础档案是否完整及妥善保管？l营业执照l税务登记证l办公室租约l仓库租约2.是否有书面的管理政策和制度？3.是否有完整的已签订合同的档案？l销售合同l市场设备投放合同l采购合同l投保合同l向总部进货订单4.财务档案是否安全保管？5.电脑系统中存储的数据是否定期制作备份？6.电脑数据备份是否分不同的地点妥善保管？问题与评价：RSD·MAYTAGFinanceSystem对分公司的审计和监控库存现金检查单

2、位：检查日期：检查人：检查事项是否不备注轻微严重适用1.现金出纳和会计记录工作是否适当分离，出纳工作由专人负责？2.现金日记帐是否根据经审核合法的收付款凭证登记入帐？3.现金日记帐是否序时逐笔登记？4.现金日记帐与总帐是否每月末核对相符？5.经理或主管人员是否定期进行现金盘点？6.出纳对库存现金是否每日清点，帐实相符？7.收入的现金是否每日送存银行？是否有安全措施？8.库存现金是否遵守公司规定的限额？9.现金支出是否经过批准？10.是否有坐支的现象存在？11.是否以白条抵充现金？12.是否私设小金库？1

3、3.现金存放之处是否安全？14.出纳办理收付款后是否在收付款凭证及原始凭证上加盖“收讫”“付讫”戳记？15.出纳人员收取现金之后是否开出收款收据？16.企业内部有关部门和人员所需的日常零星开支，是否建立备用金制？17.是否存在用复印件报销？18.出纳在付款前是否对报销凭证进行复核？问题与评价RSD·MAYTAGFinanceSystem对分公司的审计和监控银行存款检查单位：检查日期：检查人：检查事项是否不备注轻微严重适用1.企业是否根据不同的银行帐户分别开设银行存款日记帐？2.是否存在无用的银行帐户？3

4、.是否可以提取现金，列出所用银行帐户名称、性质及功能？4.银行存款的处理和日记帐的登记工作是否由出纳一人负责？5.出纳和会计职责是否分离？6.银行存款日记帐是否根据经审核后的合法的收付款凭证登记入帐？7.银行存款日记帐是否逐笔序时登记？8.除零星支付外的支出是否通过银行转帐结算？9.银行存款所有支出项目是否通过审核批准？10.银行支票是否按序签发？11.是否签发空白支票或无收款人支票？12.收款时，有无收到空白或无收款人支票？13.是否严格保管和控制空白支票？14.作废支票是否加盖“作废”戳记，并与存根

5、联一起保存？15.开出支票是否使用支票登记簿？16.支票是否由出纳和有关主管人员共同签发？17.签发支票的印章是否由不同的人分别妥善保管？18.银行存款日记帐与总帐是否每月末核对相符？19.银行存款日记帐是否定期与银行对帐单核对？20.是否定期由独立人员编制银行存款调节表，调节未达帐项？21.财务主管人员是否审核银行调节表并签字确认？22.是否存在银行长期未达帐？如有，有无跟进措施？23.分公司银行是否可以提取现金，（如有，有无可能未经批准而提取现金，请详细描述）。RSD·MAYTAGFinanceSy

6、stem对分公司的审计和监控银行存款检查单位：检查日期：检查人：检查事项是否不备注轻微严重适用24.支票领用后，返回公司报销时，是否有适当的手续？25.支票的购买、保管是否有适当的管理、控制措施？26.注销银行未达帐项是否有严格的审批程序？27.对于银行退票是否及时处理？问题与评价：RSD·MAYTAGFinanceSystem对分公司的审计和监控现金收款检查单位：检查时间：检查人：检查事项是否不备注轻微严重适用1.业务员/业务代表有无现金收款？如有，是否当日上交？2.业务员是否按照货款类型（现销或赊销

7、收款）以及收款类型（支票及现金）填写收款明细表？3.收款是否由出纳负责？4.收款出纳是否清点现金并与收款明细表核对？5.收款出纳是否将收款明细表装订成册，妥善保存？6.是否有财务人员对收款进行复核？7.货款是否当日送交银行或总部？l如不能，是否有安全措施？l如能，是否有安全措施确保货款顺利送交银行或总部？8.是否收款办公室任何时候都上锁？9.是否存在邮寄收款？（如有，详细说明是如何控制的？）10.是否对分公司汇款回总部有相应的控制？11.是否有适当的措施检验伪钞？12.收到银行承兑汇票后，是否及时到银行

8、确认真伪？13.兑现的承兑汇票是否有适当的保存和管理措施？14.收款出纳收到货款后，是否当即开出内部缴款单？15.内部收据是否事先连续编号，并妥善保管？16.内部收据的领用，注销/作废是否有必要的登记手续？问题与评价：RSD·MAYTAGFinanceSystem对分公司的审计和监控存货管理检查单位：检查时间：检查人：检查事项是否不备注轻微严重适用1.是否有书面的仓库管理制度？2.是否所有存货均集中控制？3.存货的安全措施是否周密？4.是否