对国库会计数据集中的几点建议

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1、对国库会计数据集中的几点建议自20世纪90年代以来，会计数据集中已经成为我国银行业信息化建设发展的主要趋势。2005年，人民银行国库局制定了《国库会计业务发展规划》，明确提出了国库会计数据集中的目标，2006年上半年完成了国库会计数据集中系统业务需求，正式展开了国库会计数据集中建设。毋庸置疑，数据集中将极大地提高国库会计核算效率，提高国库服务水平，完善国库风险控制手段，实现税款直达入库和信息共享，促进国库管理理念和方式的更新，是国库部门在历史性发展机遇和严峻挑战面前做出的战略抉择，具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。因此，必须在认真汲取商业银行数据集

2、中建设经验的基础上，深入分析国库会计核算业务自身的特点和规律，研究制订适应国库会计业务发展需要的方案和技术路线。根据当前工作实际，笔者提几条粗浅的建议：　　一、充分认识国库会计数据集中的难度　　国库会计不同于一般的银行会计，因此，国库会计数据集中更为复杂，实施难度更大。一是业务量巨大，而且增长势头强劲。从收入情况看，目前全国办理税务登记的企业有3000多万户，每户企业每个月平均要缴纳6种税，按60%的申报率每月一次申报缴款，全年有近13亿的业务量。另外，目前很多省的国库部门经收社会保险基金，如果全国各级国库都开办此项业务，业务量还要翻一番。同时，随着国库

3、服务领域的拓展，支出的业务量也会急剧增加，这个业务量超出所有实行数据集中的商业银行的业务量。二是财政体制不统一，系统交易复杂。目前全国各级财政体制都不统一，需要大量的计算参数予以保障，每一笔收支交易，都要涉及几级财政，调用不同的参数计算，热点账户的实时更新，对系统的性能提出严峻的挑战。三是监控环节多。系统按不同业务类型和风险程度设置量化的风险管理指标，自动对预算收入、预算收入退库、预算支出、更正、国库存款计息、国债兑付等业务确定不同风险控制级别，按照拒绝接收、授权操作、预警提示的方式，实施对会计核算处理过程事前、事中与事后三个阶段的控制，对系统运行效率提

4、出了更高要求。四是数据集中的程度更高。国库会计数据集中提出了“税款直达入库、支出即时到账、资金零在途、风险环节控制”的目标，改变传统模式下预算收入业务“批量处理、多环节报解、逐级上划”的做法，实行全程自动处理，财政收入、支出业务的原始信息一经采集，并经设定的风险、监管参数指标审核通过后，即由数据处理中心按照逐笔实时处理原则完成账务记载和资金划转。这一目标要求实行业务明细信息、会计账户、系统参数、账务处理过程和处理结果的集中，对计算机集成技术应用和处理性能要求更高。可见，国库会计数据集中不是简单的数据归集，具有一般的数据集中无法相比的复杂性，在我国和国际上

5、都不多见，对目前的业务和技术都是一个严峻的考验。　　二、认真汲取商业银行会计数据集中的经验　　　　尽管国库会计数据集中在某种程度上要比商业银行会计数据集中复杂，但各商业银行多年的实践经验，会给我们很多启示和帮助。首先，从商业银行数据集中的模式看，全国集中比省集中更科学合理。数据集中最棘手的技术问题就是保持系统内数据的唯一性，而两个以上数据中心这个问题很难解决，导致业务处理的差错率较高。第二，尽量统一业务标准，同时又要满足个性化的业务需求，提高数据集中的适应性。第三，从性能上讲，系统必须具备较高的实时响应能力，尽可能减少交易的控制环节，提高系统运行效率，满

6、足业务量快速增长的要求。第四，必须保障客户账户的实时更新，满足客户需求，提高服务质量。第五，会计数据集中会带来一系列会计管理的新理念，如业务流程的优化和重组，事后监督业务从流程到内容的变化，传统的会计凭证、账表从内容到形式的更新，电子档案管理和会计岗位、人员配置的变化，等等；必须适应数据更新的大趋势，推动会计管理理念和方式的转变。第六，一定坚持从数据集中到应用集中、再到业务集中的发展方向。　　认真分析商业银行数据集中的发展历程，能够帮助我们确定科学的集中目标，建立合理的集中模式，推行优化的业务流程，少走弯路，快速发展。借鉴商业银行的经验，要结合国库业务实

7、际，不能照搬照抄，如必须坚持逐笔实时处理原则，必须保障所有账户实时更新等，满足国库发展的特殊需求。要以会计数据集中为起点，全面推进国库业务整合和重组，切实提高国库的服务能力。　　三、必须制订科学合理的技术方案　　科学合理的技术方案是保障国库会计数据集中顺利实施的关键。技术方案的设计要坚持以下原则：一是要保证系统的运行效率。业务量大、交易复杂是国库会计数据全国集中的主要特征，满足系统效率需求是实行集中的基本前提，系统应能满足较大负载情况下持续运行要求，对高峰期和高峰时段的业务处理提供支持，满足业务终端的并发访问要求。二是要满足国库会计数据集中系统业务需求的

8、功能要求。业务需求编写坚持了“数据集中、信息共享、安全高效、实时监督、支撑发展”