审计监督数字化平台构建研究

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1、审计监督数字化平台构建研究潘峰（沈阳大学信息工程学院辽宁沈阳１１００４４）摘要：针对我国审计监督数字化平台建设的实践和经验进行全面的分析、总结，并根据目前的审计监督宏观环境和微观环境对平台建设的要求，提出切实可行的方案，对完善我国审计监督制度提出合理建议。..关键词：审计监督；数字化平台；信息共享中图分类号：F832文献标识码：Ａｄｏｉ：１０．３９６９／ｊ．ｉｓｓｎ．１６６５－２２７２．２０１5．08．０15*基金项目：沈阳市科技计划项目“沈阳市审计监督体制机制创新研究”（项目编号：Ｆ１４－２３００－５－１１）简介：潘峰（１９７３－），男，沈阳大学信息工程学院副教授，研究方向：计算机工程

2、。收稿日期：２０１５－０３－２９审计监督就是由独立的审计机构及审计人员，在第三方的委托下，以财政财务收支有关的经济活动为审计对象，对相关活动进行查证、鉴证、评价等一系列行为。为贯彻中共十八届四中全会精神和《国务院关于加强审计工作的意见》，坚持用制度管权、管事、管人，从而把权力关进制度笼子里，因此必须构建决策科学、执行坚决、监督有力的审计监督体系。我国社会主义市场经济体系的建立和发展对审计监督体系的信息化要求日益提高，迫切需要与现代计算机技术相结合，进行信息化平台的构建。１我国审计监督现状目前从宏观上看，我国各级政府建立了审计监督机构，行使监督的职责。作为一种经济监督活动，审计监督位于整个

3、行政监督体系的较高层次，成为国家宏观经济调控体系的重要组成部分。随着社会经济的发展，审计监督的职能也发生了很大的变化，从查错纠弊、维护社会经济秩序的简单职能，发展到深刻揭示体制深层次问题以及促进公共资源的合理化配置。同时随着信息技术的发展，审计手段也从最初的人工审计，发展到运用现代ＩＴ技术方法实现审计监督。从小环境来说，各个城市内的不同行业，包括农业、社保、医疗、教育等民生方面的内部审计监督也亟待完善，同样要响应进行内部管理体系的信息化平台建设的号召，这是落实李克强总理关于审计工作全覆盖要求的重要方式和途径，也是审计机关深化改革的方向和重点，因此加强企业内部审计具有划时代的意义。另外，利

4、用信息化技术进行审计，也是有效提升企事业单位预算执行监督层次和水平的有力手段，进一步促进深化改革和进行金融风险防范，从而保障国有资产安全和城市经济有序发展。２我国数字化审计监督存在的问题２．１数据分析工作量大目前随着信息化的开展，审计监督数据量非常大，在整个分析过程中缺乏分析的广度、深度和精准度。审计人员需要耗费巨大的现场核实工作量，严重影响工作效率。２．２缺乏有效的分析手段和方法各个部门对例如政府采购系统、资产管理系统和非税收入等系统进行研究和模拟分析时，缺乏合理的综合归纳和互补的分析手段方法。２．３缺乏统一的标准以往的审计监督不同的部门，或者某个行业内部的标准都不一致，因此造成数字化

5、审计的结果不一致。２．４缺乏部门之间的沟通以往的数字化审计监督部门缺乏彼此的沟通。例如财政、国资等部门的沟通协调，以及省直部门及其下属单位、省属国有企业的财务管理系统之间的沟通。另外纪检监察与司法机关配合也不是很紧密，资源不共享。２．５缺乏数字化审计监督的人才要想真正实现数字化审计监督，必须组建一批责任心强、业务水平高、技术过硬的数字化审计队伍。他们为数字化审计提供源源不断的动力源泉，而目前缺乏的恰是这样的人才队伍，以及审计监督人力资源整合。２．６缺乏外部审计监督平台在现有的财务监督体制中主要是强调内部监督，缺乏社会审计监督和政府监督以及新闻媒体和公众舆论监督。另外许多会计师事务所没有对

6、其接受委托单位的经济活动进行客观、公众、全面的评价，也没有尽到依法公开披露的单位会计报告的职责。３信息化审计监督平台建设方案从政府角度应该对财政、社保、税收、公积金等重点行业和全部政府性资金数据实行集中管理，实现全方位、多视角的审计分析和决策支持。同时从企业内部角度更要通过信息化平台提升审计效能、丰富审计手段、推动审计方式转变，更好地发挥审计监督作用。这就迫切需要构建一个信息化审计监督平台。此平台的总体设计思路是在审计全过程中将审计准则贯穿始终，数据平台实现在线审计实时监控，控制驱动设置为审计信息系统管理，作业手段以计算机辅助审计为主，将监、审、管三个方面作为一个整体，建立以三大系统模块

7、功能为依托的相互制约、信息互动、灵活便捷的审计信息化管理机制。３．１建设目标要求平台能够实现系统实现审计机关所有相关部门的相关职能，各模块之间无缝连接。系统架构为Ｂ／Ｓ结构，利用“平台＋组件”的模块化设计方式，统一接口标准，具有一定的扩展能力，并确保数据的准确性和一致性。支持网上办公、网上作业，以及提供智能化数据采集、智能化预警、智能化审计等功能，实现审计机关不同部门不同功能和不同时期业务发展变化及内部机构人员变化等的需求。３．２系