基于以财务稽核深化财务管控

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1、基于以财务稽核深化财务管控随着电力体制改革和依法治企的日益深入，财务在业务处理和管理两个层面均面临一系列挑战，需要通过开展财务稽核、风险控制等工作，以全面深化财务管控。　　一、财务稽核是深化财务实时管控的有效途径　　1.着力夯实财务管理基础。从五个方面加强市县公司财务管理基础工作：一是规范会计核算，提高会计信息质量;二是明晰预算职责，提高预算精度;三是抓实资金对账，确保账实相符;四是注重业务协同，落实财税政策。五是严格投资分析，提高资产有效性。　　2.提高市县公司财务内部控制成效。针对财务实时管控中各专业管理存在的问题，发现内控中存在的短板和控制薄弱环节，采

2、取有较强针对性的内控手段，提高控制能力，改善控制效果。　　3.依托财务稽核，着力夯实管理基础。一是规范会计基础工作。对账卡物一致性、转资及时性、期末银行未达账等会计基础工作逐项进行规范。二是规范会计核算。对转资及时性、成本费用列支合规性、往来款清理等会计核算逐项进行规范。三是落实财税政策。对营业收费、电价政策、税收优惠政策等财税政策执行情况逐项进行落实。　　二、推进财务稽核的三个统一，深化实时管控　　改变稽核的组织方式，财务稽核由县公司上移至市公司开展落实，重点抓好三个统一，以提高稽核成效。　　1.统一组织。一是稽核工作市公司组织开展。市公司在分析省公司通报

3、的财务实时管控情况的基础上，分月组织开展市县公司财务稽核工作，轮流交换稽核主题。二是财务稽核上下形成合力。提高稽核的独立性，实行在线稽核与线下访谈结合，减少稽核过程干扰，上下达成稽核共识，较快形成合力。　　2.统一实施。一是制定方案。编制稽核工作方案和实施方案，明确实施内容，确定实施重点。二是重视做好各项准备工作。统筹考虑人员配置、重点工作安排以及工学矛盾，在市公司本部安排专门的工作场地，为统一稽核提供各方面条件，做好各项准备工作。三是稽核工作全面覆盖、突出重点。　　3.统一稽核标准。一是确定工作标准。在制定工作方案的基础上，对各稽核事项明确稽核要点、抽样数

4、量，明确质量标准。二是严格复核。实行稽核记录二级复核(组长、专责复核)、稽核报告三级复核制(组长、专责、部门主任复核)。三是工作形成闭环。明确工作流程，形成准备、实施、报告、评价、改进完整的工作环节，按流程逐项开展落实到位。　　三、推动稽核与内控实现有效融合，挖掘内控缺陷　　1.稽核与内控实现有效融合。一是形成完整的稽核内控流程。形成了流程节点清晰的稽核内控流程，完整地体现了内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部考核监督五要素。二是形成了市县查、改、评、控的一体化工作机制。内控在问题稽核的查、改基础上，深入评、控，管理的深度、广度都得拓展。三是稽核与

5、内控相互促进。稽核发现风险、防范风险，内部控制评价风险、控制风险，成果相互利用，共同堵塞漏洞，规范管理。　　2.密切业财融合，及时消除风险隐患。深化前端业务环节问题根源追踪和彻底解决，按月开展内控自评价工作，以流程为载体，以风险点为关键进行全业务链缺陷查找。　　四、今后改进的对策和措施　　1.以信息化手段强化财务实时全过程管控。围绕基本经济指标和核心业务，继续完善财务实时管控系统，运用信息化手段，强化县市公司经济业务的指标值变化监控，完善分析与预警功能的模块建设，切实做到对偏离目标值的指标实时预警。　　2.进一步深化财务稽核与内控一体化融合。一是建立稽核、内

6、控工作标准，以内控五大要素为联结点，组织开展财务稽核工作。二是实施方案一体化。稽核内控同时部署安排、同步实施、相互印证。三是深化应用查、改、评、控的一体化工作机制，着力提高内控意识与执行力。　　3.着力改进管理短板。一是持续巩固会计基础工作。着力对经济业务涉及的账、证、表核算行为进行规范，提高会计信息质量。二是着力提高理财能力，深化经济业务分析，改善财务状况。三是抓好重点指标的监控和预警。涉及电价、线损、资金、投资等对效益和风险有重要影响的指标，强化过程管控。