c公司应收账款管理问题研究

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1、C公司应收账款管理问题研究张鹏中国石油集团东北炼化工程有限公司沈阳分公司摘要：进入21世纪后，工程设计行业竞争H益激烈。信用赊销是市场经济的基础，随着赊销规模的不断扩大，应收账款质量严重影响着企业经济效益与现金流。企业应收账款管理在当今市场经济环境下显得尤为重要，企业及时回收欠款，减少应收账款周转天数是企业持续发展的保障，因此，提升企业应收账款管理水平是非常重要的。基于此，本文研宄C公司应收账款的管理问题。关键词：C公司；应收账款;管理;收稿日期：2017-09-20Received：2017-09-201C公司应收账款现状1

2、.1C公司应收账款基本情况截至2015年12月31口，C公司应收账款余额160410万元，其屮集团闪部余额91330万元，集团外余额69080万元，全年增加应收账款214185万元，核销应收账款195840万元。较2015年年初增加18345万元，较2015年年初增长12.9%。从2014年到2015年，C公同应收账款余额逐年增加，其中集团内部应收账款增加29125万元，集闭外部应收账款减少10780万元。应收账款周转天数为121天。1.2C公司应收账款账龄结构C公司应收账款余额160410万元，账龄分别为:2015年7930

3、0万元、2014年29075万元、2013年47865万元、2012年3115万元、2011年950万元、2010年以前105万元。3年以上账龄金额比较大，存在坏账风险。1.3C公司应收账款清欠方式及清欠组织情况为了更好地落实好清欠任务，c公司组织成立清欠办公室及领导小组，总经理和党委书记任组长，副组长由c公司副总经理及总会计师担任，成员由相关部门主任组成。清欠项0明细由项0管理部负责并通知到相关项0经理和责任人。其目的在于加强领导，分工负责，密切配合。财务资产与资本运营部每月初编制上月的清欠报告，报告内容包括应收款项与上月及

4、年初环比情况分析、各个项目的欠款情况及负责人，并详细说明上月各个项目新增加的应收款项金额，以及各个项目应收款项减少的金额，重点列出应收账款余额较大的项0，进行详细说明，并把这几个项0作为清欠重点。在每年年底与客户进行函证和对账，确保应收账款余额的准确性和真实性。口常会计核算也要做到准确、及时地记录所有赊销业务的各种信息，并配合经营部和项FI管理部的人员开展清欠和回款工作。经营部和项目管理部是应收账款的主要负责部门，负责对各个项目欠款进行清欠。经营部和项0管理部应明确责任人，督促责任人积极进行清欠工作。对于按照合同约定将要到付款

5、节点的项目提前与业主进行沟通，并办理付款手续。如果业主出现财务等的方面问题，清欠人员把信息传递到c公司财务资产与资本运营部，如果超过付款期限3年以后对方依然无法付款，向财务资产与资本运营部申请做预提坏账准备。对于项目正常运行的项目，业主暂时出现资金紧张，可以允许延迟付款，如果C公司有应付该公司及该公司相关方的款项，可考虑应收账款与应付账款对冲，对于各种原因导致欠款不能顺利收回的业主，项目负责人会发出正式的催款函，并要求业主进行答复，避免日后出现法律纠纷，过了两年诉讼时效。经营部和项目管理部，选择合理的应收账款催收方式进行催收,

6、如电话催收、函证催收等。2应收账款管理中的问题2.1应收账款居高不下、账龄时间较长首先，C公司领导一般重视市场占有率，往往忽视应收款项的管理，对应收款项不设领导班子、成员进行管理，因此，应收账款责任很难落实到具体责任人及具体部门，部门之间容易相互推诿，很多项目的欠款无人负责，导致欠款回收期较长。其次，C公司对于应收账款管理没冇成立体系，没冇具体的管理标准及配套文件，没有专门部门管理。笔者建议C公司成立专门的清欠领导小组，不设清欠办公室，强化公司应收账款管理，加强全体员工的清欠理念，把清欠与薪酬相结合，从而提高应收账款周转率，减

7、少资金周转天数。应收账款余额增加，导致企业的资金压力增大，使当期浄现金流为负，增加了资金使用成本，可能会引起财务危机，并影响年度现金流指标的完成。应收账款的增加带来了营业收入的增加，但如果业主未支付货款，营业收入作为计算各项税依据，增加的税费C公司必须按时缴纳，所得税以本期取得利润为计税基数，也必须进行缴纳。增加的税金，使现金流增加，使公司产生了巨大的资金压力。当应收账款存在坏账风险时，由于欠款公司未破产，税务机关部会同意坏账损失，但企业所得税得不到减少。3提高应收账款回收率的措施第一，建立业主信息卡。信息卡上的信息应包含业主

8、单位的联系人姓名、部门、电话等，留下2名业主联系人的和关信息，以防发生特殊情况。C公司还要按季度电话冋访，随吋与业主保持联系。第二，应收款项管理涉及C公司的财务资产与资本运营部、项0管理部、经营部、技术开发部、采购部、工程部以及合同法务部等，因此，C公司要加强应收款项的管理，