中小企业创新发展的财税政策支持探讨

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1、中小企业创新发展的财税政策支持探讨　　：中小企业在国民经济中扮演的角色和地位日益重要，其创新发展关系到一个国家整体经济发展水平，单靠市场机制难以有效激励中小企业创新发展，需要政府财税政策予以支持。文章依据Rothdash;50%左右）。政府留出一定比例的政府采购合同给中小企业，就意味着中小企业有一个稳定的市场，可以从需求层面给予中小企业创新发展一个制度保障。　　从发达国家经验来看，着手制定对中小企业积极扶持的产品目录，特别是对自主创新生产科技型产品的中小企业，通过多种渠道帮助中小企业更多地获得政府采购份额，确保中小企业有平等的机会参与政府采购平台。各级政府还可以明确规定，政府采

2、购资金中的一部分（参照美国的经验，可以规定为20%左右）用于采购当地中小企业的产品或服务，这将有利于中小企业的拓展市场空间，推动其创新发展。同样要确保政府采购支持中小企业创新发展不停留在文件上，每年各级政府应委托第三方机构对政府采购进行审计，通过审计的有效监督，确保政策实施的效果。（三）财税政策从环境面支持中小企业创新发展1、税收优惠政策《中小企业促进法》第二十三条明确提出国家利用有关税收政策支持鼓励中小企业的设立和发展。税收优惠政策主要从企业所得税方面激励企业创新发展。（1）允许研发费用后转扣除。创新型中小企业收益不稳定，费用发生的当期很可能没有足够的所得用于研发费用的加计扣

3、除，使得研发费用加计扣除的优惠政策得不到有效利用。因此，应当允许研发费用的加计扣除可以无限期后转，排除研发费用加计扣除优惠政策的落空，可以有效激励中小企业的研发投入。（2）允许利息支出全额扣除。创新型中小企业由于无形资产比重大，收益不稳定，其流动性风险通常会高于商业银行设定的警戒线，使得中小企业向商业银行融资比较困难，迫使一些急需资金支持的中小企业转向非金融企业融资。现有的所得税法对于非金融企业贷款利息超过商业银行贷款利息的部分是不允许扣除的，这无疑加重了中小企业的负担。允许创新型的中小企业比照金融机构贷款利息的扣除方式，全额扣除非金融企业贷款利息，这样有利于降低中小企业的融资

4、成本，增加中小企业的现金流，可以有效缓解中小企业的资金需求，激励中小企业的创新发展。（3）允许所得税弥补模式和期限调整。从理论上讲，只有当亏损弥补期限可以向前和向后无限期结转，才能完全避免对亏损征税，才符合所得税的实质。改变现有的所得税弥补模式和期限，允许向前转3年，向后转期限适当延长，这样可以使得中小企业在当期亏损的情况下，可以有前期已纳所得税款的退还，特别是对于成长期的创新型中小企业来说意义十分重大，可以有效缓解企业资金压力，激励企业的创新发展。2、政府公共财政搭建信息平台信息平台可以帮助中小企业获取信息，促进企业与市场的融合，推进企业与高校之间产学研合作。目前，中小企业开

5、展的创新活动主要依靠的是产业链上的商业伙伴以及自身努力，尽管经过多年的磨练和积累，中小企业在传统渠道中已经具有了较强的市场开拓能力，但从外部获得信息和创新支持相当有限。大量的创新投入和产出均集中在大型企业，同时大型企业在开展创新过程中更容易从政府获得各类信息，也更容易与高校进行产学研合作。因此，各级政府充分利用财政资金支持，由政府搭建信息平台，通过平台建设，对中小企业管理人员进行创新方面的培训，为中小企业的创新牵线搭桥，同时也帮助中小企业与高校之间建立产学研合作关系。三、总结欧美发达国家的经验证明，一国的经济成长，不在于这个国家有多少大型企业，而是在于这个国家中小企业的持续创新

6、发展。前文的分析指出，中小企业的创新发展需要财税政策的支持，需要政府从供给、需求、环境等政策方面予以激励。财税政策作为一种重要的政府政策工具，可以有效地从供给、需求、环境等方面促进中小企业创新发展，各级政府在财税政策上支持中小企业创新发展，并做好审计与绩效考评，使得促进中小企业创新发展的财税政策真正落到实处，中小企业将保持旺盛的生命力。