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《基于人力资源管理的会计师事务所内控研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、基于人力资源管理的会计师事务所内控研究如果说企业是保证会计信息质量的第一道防线,会计师事务所则是保证会计信息质量的最后一道防线，下面是小编搜集整理的一篇探究会计师事务所内控论文范文，供大家阅读参考。 ：随着经济的快速发展，我国资本市场不断完善，各类投资者和投资机构都开始热衷于资本投资，获取资本价值。会计师事务所作为市场经济的中介机构，既有效弥补了政府监督的局限性，又有力避免了单位内部监督的舞弊风险，在市场经济监督中发挥着重要作用。不论是投资者、债权人还是其他信息使用者，都对会计师事务所的监督作用寄予厚望，均希望通过会计师事务所和注册会计师的审计工作，能够提
2、高企业财务信息披露的质量，增强财务信息的可靠性和有效性，从而保证财务信息使用者的权益。近年来不断曝光的上市公司财务丑闻,表明会计师事务所在市场经济中不断扮演着重要角色,与此同时,会计师事务所的内部控制和内部治理仍需完善和提高。作为服务型中介机构的一种,会计师事务所最主要的资源就是人力资源,事务所人力资源是内部控制环境中的重要环节,同时事务所审计业务质量的高低与人力资源也有着必然联系。因此,要完善会计师事务所内部控制,提高事务所管理水平,必须着眼于人力资源视角研究事务所内部控制问题。 本文采用了理论研究与案例分析相结合的方法,基于HT会计师事务所内部人力资源
3、管理的视角,研究HT会计师事务所内部控制问题。论文共分五章。第一章为绪论。主k阐述本文的研究背景及研究意义、国内外研究动态,在此基础上阐述本文的研究思路、方式方法,主要创新点和特色。第二章为相关概念与基础理论。通过对会计师事务所特殊性介绍,并阐述了内部控制和人力资源相关概念和相关理论概述,使读者对本文所涉及的相关概念有一个全面认知。第三章介绍HT会计师事务所内部控制现状及问题原因分析。通过对HT会计师事务所概况和内部控制现状介绍后,分析得出HT会计师事务所内部控制中存在的问题。 在此基础上,对HT会计师事务所内部控制问题进一步细分,将涉及人力资源管理的部分
4、单独分析论述。包括管理者能力、完善招聘制度和流程、绩效管理和员工培训相关内容。第四章基于人力资源管理视角提出HT会计师事务所内部控制问题解决策略。此部分与第三章构成了本文的主体内容,针对第三章提出的问题,对症下药,提出解决方案和措施。第五章为结论与展望,主要将本文研究结论进行论述和归纳,并提出本文的不足之处。 关键词:会计师事务所;人力资源;内部控制 第一章绪论 (一)研究背景 自2001年我国加入框架),要求高层管理者对企业内部控制的有效性承担责任。相比之前的内部控制理论,ERM框架创新点主要有:(1)拓展重视了内部控制的概念和内涵;(2)管理导向
5、逐渐取代了审计导向;(3)直接的风险管理代替了间接的财务报告约束。 (二)内部控制要素 COSO报告对内部控制要素进行了详细的解释和阐述,将内部控制分为五要素。2006年,由财政部牵头成立的我国内部控制标准委员会也借鉴了COSO框架,提出内部控制总体框架由控制环境、风险评估过程、信息系统和沟通、内部控制活动、对控制的监督等五要素组成。 1、控制环境控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。控制环境对企业的内部控制是否能够一致有效执行有重要影响,良好的控制环境是实施有效内部控制的基础。内部控制的控制环境主要
6、有以下几个方面: (1)对诚信和道德价值观念的沟通与落实诚信和道德价值观是控制环境的重要组成部分,也是内部控制的重要内容之一。控制环境中的诚信和道德价值观念主要是针对设计、管理和监督内部控制的人员,因为企业内部控制制度重要参与人员和管理层的诚信度、道德价值观直接决定了内部控制的有效性。 (2)人力资源政策与实务人资资源政策与实务涉及招聘、培训、考核、咨询、晋升和薪酬等方面。企业招聘能力与岗位相匹配的人员,并能够留任其一直为企业所用,往往表明企业. (3)治理层的参与程度与管理层的经营理念企业的控制环境在很大程度上往往受到治理层和管理层的影响。治理层一般
7、通过下设专门委员会(投资、筹资、决策委员会;薪酬委员会;审计委员会;评价和考核委员会等)来监督企业财务政策和程序,同时符合内部控制是否得到有效执行。管理层通常都是采取具体的措施或决策,建立一个有效的控制环境,并在此环境下运行内部控制。共4页:1234
