企业内部审计风险的防范与控制——以江苏新都建筑工程公司为例

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1、企业内部审计风险的防范与控制一一以江苏新都建筑工程公司为例无锡太湖学院财审102朱卉摘要近年來，随着我国现代化企业制度的建立和市场经济的快速发展，企业的经营方式和营销手段变得更加的多样化。企业内部审计不可避免地出现一些松弛和风险。内部审计工作的深入和拓展，使得P、j部审计对象也变得越来越复杂，伴随而来的就是P、j部审计风险的出现。内部审计风险出现的原因是多方面的，比如內部审计部门的独立性不高、内部审计人员的素质不高、内审方法的不合理、内审制度的不健全等。企业要逐渐认识到内部审计的重要性，从多方面了解内部审计风险，探究内部审计风险出现的原因，针对这些因素，采取相应的措施，

2、力求将内部审计风险降到最低，使内部审计发挥出其应有的作用。随着企业对P、j部审计的重视和对P、j部审计的研究，我们可以预计，未来影响该行业的因素会逐渐减少，企业内部审计事业也会逐渐摆脱各种制约，渐入佳境。本文将理论与实际相结合，分析了内部审计的概念及分类，企业内部审计风险的成因，并就如何防范与控制企业内部审计风险提出了一些相应的解决方法。关键词：内部审计，审计风险，内部控制，风险管理目录第1章绪论41.1研究背景及意义41.2国内外研宄现状41.2.1国外研究现状41.2.2国内研究现状4第2章理论概述52.1内部审计的概念与分类52.1.1内部审计的定义52.1.2内

3、部审计的分类52.2内部审计风险的定义53.1A部审计机构缺乏相对独立性63.2内部审计人员综合素质不高，业务能力有待加强63.3内部审计方法本身隐含审计风险63.4有关内部审计的法律制度不健全6第4章如何防范与控制企业内部审计风险84.1加强内部审计机构的独立性84.1.1加强审计部门的独立性84.1.2提高内审人员的独立性84.2提高内部审计人员的综合素质84.3制定科学的审计方法84.4建立健全内部审计法律法规94.5建立良好的内部运行机制9第5章、案例分析105.1被分析企业概述105.1.1调研企业的基本情况105.1.2调研企业的会计、审计分工105.2新都

4、内部审计分析105.2.1内部审计的实施背景105.2.2新都内部审计说明105.3新都内部审计过程中出现的风险125.3.1新都掌握子公司的绝对控制权，内部审计工作繁琐125.3.2内审部门缺乏独立性125.3.3内审人员专业知识不扎实135.4新都防范控制企业内部审计风险的措施145.4.1新都对下属公司进行适当放权145.4.2加强内部审计部门的独立性145.4.3加强对A部审计人员的考核和培训145.4.4新都建立了良好的内部控制制度145.5通过新都企业的分析得出内部审计风险防范与控制的相关结论15第6章、结论与展望176.1对企业内部风险的总结176.2未来

5、对控制企业内部审计风险的展望17参考文献18致谢19第1章绪论1.1研宄背景及意义随着社会的发展与进步，企业改革步伐的加快，审计风险成为影响企业经营活动不容忽视的因素。审计行业在我国起步较晚，再加上企业面对的市场环境□益复杂，竞争口益激烈，许多企业的内部审计体系还不足以应对当下复杂的审计环境，高技能的审计人员在我W也是出于供不应求的状态。这些都成为审计风险出现的潜在因素。木文结合实习单位一一江苏新都建筑工程公司的审计案例，分析了企业内部审计S前存在的问题及风险，并针对问题与风险提出了一些防范与控制措施，旨在降低企业内部审计风险的可能性。1.2国内外研宄现状俗话说：“一千

6、个观众就有一千个哈姆雷特。”不同的人对审计风险的理解以及研宄方法是不同的，国内外学者对审计风险的研究与探索都有自己的见解，并II获得了一定的成果。1.2.1国外研宂现状据考证，早在奴隶制度下的古希腊时期，就有官厅审计机构，即“政府审计”,随着资本主义时期经济的发展，越来越多的工厂、企业兴起，“民间审计”和“内部审计”也应蕴而生。所谓“民间审计”，就是由职业会计师进行的审计；所谓“内部审计”，就是企业内部自设的内部审计机构对企业的大小事务进行的审计rnO1999年，国际内部审计师协会(IIA)对内部审计的定义进行了第五次颁布,自此，理论界对内部审计的研宄便逐渐深入。200

7、3年9月，IIA总部前执行副主席理查德•钱伯斯先生访华，他在北京举行了国际内部审计高级研讨班的演讲一一《国际内部审计的发展形势》，他提出了闪部审计的三大发展趋势：一是重新介入内部控制；二是推动更有效的公司治理；三是对内部审计师的期望逐渐增高12］。W外最新研宄认为，内部审计在企业风险管理中的作用是内部审计的增值功能。在企业进行风险管理时，内部审计可以通过提供鉴证和咨询来增加价值。1.2.2国内研究现状随着我国加入WTO和我国社会主义市场经济的深入发展，内部审计面临巨大挑战。国内学者对内部审计的认识与国外学者基本一致，即内部审计在企业风险管