基层央行会计监管问题探析

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1、基层央行会计监管问题探析

2、第1　　　中央银行会计监管作为中央银行监管体系的基础，是保障金融机构会计信息的真实性，防范和化解金融风险，确保金融机构财产完整与资金安全的有力举措。　　一、基层央行会计监管制度不完善，会计监管机制没有真正建立。　　会计监管是中央银行会计部门的全新工作，受现行中央银行会计管理机制转轨滞后和重核算、轻监管的旧观念的影响，中央银行会计监管约束机制还不完善，监管目标、任务、规范性制度有很大空白。没有建立权威性、独立性的会计监管机构，会计监管人员岗位设置不合理，会计监管法规不健全，会计监管的对象、范围、权限和标准缺乏科学、规范化的制度规定，会计监管的规范化操作规程没有出台，

3、日常性检查制度、非现场监管制度、会计监管定期报告制度等没有建立，会计监管流于形式，削弱了中央银行金融监管的效能。　　二、基层中央银行会计监管的目标、权限模糊，监管内容笼统，缺乏可操作性，会计监管方式和手段落后。　　《中国人民银行对金融机构会计监督管理暂行规定》（以下简称《规定》在第三章“会计监管事权”）中规定了总分行对金融机构会计监管的具体目标和权限，对中心支行县支行会计监督管理的权限界定为负责对辖区金融机构的会计监督管理工作，具体权限由人民银行分行确定。但迄今为止，基层中央银行会计监督管理的目标和职责定位的制度性规定仍没有出台，也没有规范化的不同层次的会计监管内容，缺乏可操作性和针对性。

4、目前基层中央银行会计监管的方式和手段比较落后，也是影响会计监管效果的重要因素。由于金融机构会计制度、会计科目使用及会计报表规范的差异，报表信息的采集工作量大，重复劳动多，加上没有开发会计信息采集的科学、规范的电子化程序，致使会计监管的非现场检查分析、预测作用很难发挥，非现场检查常流于形式。　　三、会计监管是中央银行监管职能的重要组成部分，是深化金融改革、完善中央银行职能的基础，是保证商业银行及其它金融机构合法、合规、稳健经营的迫切需要。为提高基层中央银行会计监管水平，达到会计监管的预期目标，建议采取以下措施：　　1、加强领导，提高认识。　　要加深对会计监管的必要性和紧迫性的认识，成立专门的

5、会计监管机构，配备充实高素质的会计监管队伍，将会计监管工作纳入支行监管总体目标。对主管会计业务的领导，要实行会计资格考核任命制度，真正实行主管领导了解、熟悉会计制度和会计业务，成为会计管理的行家里手。要强化会计监管是中央银行履行对金融机构的会计管理的重要职责，是运用会计专业技术，完善中央银行金融监管措施，提高监管水平的重要步骤，是依法执行金融、会计法规，规范金融机构会计业务操作，防范金融风险的有力保证的重要性认识，消除会计工作人员对中央银行会计监督职能作用发挥意义不大的错误观念，真正实现中央银行会计部门由单纯的核算型向核算管理型的转变。　　2、强化中央银行会计监管的规章制度建设，建立健全中

6、央银行会计监管机制。　　尽快出台和颁布中央银行会计监管的法律、法规性文件，做到会计监管有章可循、有法可依。同时要加大现行法规、法律的会计监管执法力度，认真贯彻《票据法》、《会计法》、《支付结算办法》等会计监管的纲领性法律法规文件，充分体现会计监管的严肃性和权威性，保证中央银行会计监管的效果。　　3、明确中央银行会计监管的内容和重点，统一商业银行会计科目及会计报表编制方法，提高会计监管水平。　　合理界定中央银行各级机构的职责和权限，制定操作性强的中央银行会计监管操作规程和自身约束机制，避免行政性干预，在不干预金融机构经营自主权的原则上，中央银行会计监管的重点应放在监督管理金融机构执行会计制度

7、和会计业务的合规性、真实性和审慎性方面，加强结算纪律和银行存款账户的管理，指导金融机构的会计业务规范操作、合理运行，做到监管与服务相结合。从规范银行会计科目的角度出发，尽可能兼顾统计信息的提取，设置一套基本能够反映会计科目的要素，名称准确、内容规范、范围完整、归类明确、标准统一、繁简适度的会计科目，基本达到统一科目代号、统一科目名称、统一核算内容，在方便会计核算的基础上方便监管信息的提取。同时要加强中央银行会计监管的电子化建设，实行会计监管的科学化，借助于先进的计算机应用技术和畅通的通讯网络，尽快研制开发科学、规范的会计监管系统软件，改善现行中央银行会计监管的手段和方式，提高中央银行会计监

8、管水平。　　4、不断提高会计监管人员的素质，稳定会计队伍。　　强化会计从业人员新制度、新知识、新业务的培训，要定期进行会计监管人员和会计人员金融业务创新的新法规、新业务、新知识的培训，努力造就一支政治可靠、业务娴熟、作风严谨、讲求实效的会计监管队伍。要大力提倡爱岗敬业、团结奉献、淡泊名利的会计工作精神，强化会计从业人员的职业道德建设。（完）