企业货币资金管理中存在的问题及分析

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1、摘要货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金。它是企业生存与发展的根蒂，企业资产组成的重中之重，是企业流动性最强、使用最广的资产。增强货币资金的安全性和效益性管理在公司资产管理中非常重要，因为它拥有高流动性的特征，使得货币资金可以任意转换为其他类型的资产，极易引起挪用、贪污、诈骗等违法乱纪的行为。本文从货币资金的概述入手，阐述了货币资金管理在企业中的重要性和必要性。通过对国内、国外货币资金管理理论发展的研宄及有关货币资金管理的理论研究，以大连友谊公司货币资金的管理现状为个别案例，分析了我国企业货币资金管理的现状，发现了企业货币资金管理中存在的问题，

2、并以和关管理规范为依据提出了解决方法。关键词：货币资金；内部控制：预算管理AbstractMonetaryfundmainlyincludecash,bankdepositsandothermonetaryfunds.Itistheenterprisesurvivalanddevelopmentofroot，thetoppriorityofenterpriseassets，istheenterprisemostliquidassets，themostwidelyused.Enhancethesafetyandefficiencyofmonetaryfu

3、ndmanagementisveryimportantinthemanagementofthecompanysassets，becauseithasthecharacteristicsofthehighliquidity，monetaryfundscanbeconvertedintoanyothertypesofassets，iseasilyleadtomisuseandcorruption,fraudandotherunlawfulbehavior.Thisarticlefromtheoverviewofthemonetaryfunds,thispa

4、perexpoundstheimportanceandnecessityofmonetaryfundmanagementinenterprises.Throughtothedomesticandforeigncurrencyfundsmanagementintheresearchofthedevelopmentofthetheoryandtheoreticalresearchonthemanagementofmonetaryfund，themanagementofmonetaryfundindalianfriendshipcompanystatusfo

5、rindividualcases，analyzesthepresentsituationofenterprisecurrencyfundmanagement，foundtheproblemsofenterprisecurrencyfundmanagement，andbasedonrelatedmanagementspecificationputforwardthesolution.KeyWords:Pecuniaryresources，Internalcontrol，Budgetcontrol1绪论1.1研宄背景和意义1.1.1研究背景现如今，随着经济

6、体制改革在中国的不断深化，现代企业制度的建立和提高，企业之间日趋激烈的竞争。在市场经济条件下，怎样才能发挥企业的最大效能，达到企业的最大经济收益，是企业发展的最终目的。企业的生产经营活动能否以科学合理的架构组织起来并好运作，直接决定了企业能否稳步发展。建立内部控制制度是其枢纽，而货币资金管理是企业管理中最重要的组成部分。良好的货币管理制度可以提高企业组织管理的冇序程度和工作效率，增强产品与服务的品质M吋降低企业的成本与费用，Ml吋降低成本和业务支出的效率，从而使企业效益最大化。货币资金是指企业所拥冇或控制的现金、银行存款及其他货币资金，是企业流动资产的

7、重要组成部分，具冇很强的流动性、高风险性。如今，“现金为王”己成为一个众所周知的事实，可见，货币资金是企业生存和发展的基础。企业只冇建立一套科学完善的管理货币资金的制度，才能保护货币资金安全和完整，避免贪污、挪用或其他非法和不法行为的发生。1.1.2研究意义货币资金是企业重要的资产，它可以转换成任何类型的其他资产。企业的所冇生产活动和业务都与资金的支持是不可分离的，开展企业生产经营活动的基本条件是拥冇足够的货币资金。提高对货币资金的管理和控制，对保护企业资产的安全和完整，提高资金周转率具冇显著意义。从会计方面的角度来看，会计核算并不复杂，但由于货币的高

8、流动性及应用面广的特性，使其极易出现资金短缺、现金的流失、贪污和滥用等现象。所以，在现实中会计