汉台区财政国库动态监控的实践与思考

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1、汉台区财政国库动态监控的实践与思考　　财政国库动态监控是以国库集中支付业务为基础，通过信息网络系统对国库资金收缴、库存、支付和绩效各环节进行实时、智能和全程监控的综合性监督管理体系。汉台区于2012年启动国库动态监控改革，并于2014年全面实施，是汉中市较早推行该项改革的县区之一。经过几年的实践，动态监控有效提高了该区财政资金使用的安全性和规范性，成为国库集中支付管理中不可缺少的一个重要环节，对地方经济发展起到了巨大的推动作用。　　一、主要做法及成效　　（一）明确制度规范，为国库动态监控提供制度支持　　汉台区先

2、后出台了财政国库集中支付动态监控管理暂行办法、预警规则、工作规程等6项推动预算执行动态监控管理的规章制度，为各项工作有序开展提供了有力支持。通过制度的刚性约束，一方面提升了国库直接支付比例，区本级单位财政直接支付占集中支付比例由2012年的50%提高到2015年的87%，有效扼制了不规范支付行为；另一方面加强了现金支付管理，现金结算量由2012年的21.4%减少到2015年的12.6%，切实降低了现金支出风险。　　（二）实行动态管理，为国库动态监控奠定坚实基础　　将动态管理融合渗透到预算执行的各流程，使预算执行

3、与动态管理无缝对接，形成从指标管理、计划监控、资金支付到账务核算的全程实时监控。通过“细化指标分类、统筹计划审批、规范支付行为”的方法，一是实现了预算内资金监控全覆盖，全区行政事业单位所有预算内和往来类资金全部纳入监控体系；二是实现了财政监督前置化，将监管关口前移到支付结算之前，对违规支出提前预警冻结，达到了“先审查、后花钱”的管理目标；三是实现了资金运行全程监管，将实时动态监管贯穿于用款流程、现金提取、账务处理全过程，有效规范了支付行为，保证了财政资金的运行安全。　　（三）加强执行分析，为国库动态监控提供信息

4、支撑　　定期对往来资金结余、用途进行分析统计，汇总预算内、往来类资金情况形成报表和分析报告，及时反馈预算执行情况，分类报送领导及相关部门、科室。通过做好报表编制、加强预算执行分析和动态反馈，一方面规范了预算的均衡执行，促进了均衡用款，杜绝了个别单位年底突击花钱的现象；另一方面揭示了财政经济运行趋势和存在问题，为领导决策提供了基础数据和重要支撑。　　（四）健全内控机制，为国库动态监控严把审批流程　　一是实行三级审核办法。指标审核、计划审批、直接支付均设立初审、复核和稽查一票三审制度，对资金内容和支付方式严格控制；

5、二是采取分级分额审批报备制度。按直接支付金额大小分设审批权限，逐级签审，公务卡和账户信息实行信息报备；三是建立银行印鉴内部牵制制度。预留印鉴由初审、复核和稽查人员分别保管。通过严格的内控机制，采取权力分解、相互制衡手段，对财政内部业务流程进行了全过程的介入和监控，有效防范和减少了风险发生。　　（五）做好培训指导，为国库动态监控提供服务保障　　一是规范代理预算单位账务核算，为预算单位财务会计核算树立标杆；二是采取有效方式，通过专题座谈和培训，对预算单位进行业务培训和指导；三是在财政系统内部、各部门单位、银行和软件

6、公司之间，建立了微信交流平台和定期会议制度，加强沟通协调，及时解决系统操作、财务处理等方面的问题。　　二、存在的问题　　第一、政策配套不完备。目前，我国尚未建立起与国库动态监控改革同步的衔接机制和统一规范的管理体系，一些会计准则及相关财务管理制度的建设也相对滞后，关于资金动态监控的相关制度规定仍不够健全，导致国库动态监控的职能定位不清晰，相关的配套法律法规缺失，对于国库集中支付动态资金的监管产生了很大的制约效果。　　第二、监控机制不完善。目前的财政国库动态监控主要是针对财政资金的内部监督，对国库集中支付有关主体

7、的内部控制管理却相对薄弱。尤其是对财政部门和人民银行、代理银行的监控，相互制衡的内控机制不完善甚至缺失，使财政资金管理存在潜在的风险。近几年全市范围内发生的银行或财政部门内部金融违规违法行为大多与此相关。同时，在现行体系中，处罚机制相对滞后，造成个别单位受利益驱动违法违规操作现象时有发生。　　第三、监控范围不够宽。目前的动态监控系统对财政资金的支付环节监管的非常到位，但对代理银行的支出却缺乏有效监管；对财政直接支付能够进行全面监控，但对于授权支付监控有限，造成了监控存在盲区。同时，动态监控仅对系统数据进行监控，

8、但对数据的真实性、合法性、合理性无法判断，使得监控的效果大打折扣。　　第四、系统功能有待提升。一是缺乏对系统数据和业务需求的有效融合，在财政资金流量和流向分析中无法提供灵活工具，不利于深层次和苗头性问题的发现；二是预警规则设置不够灵活，增大了人工判断的工作量，限制了监控的效果和范围；三是动态监控系统的数据单一，缺乏预算指标、用款计划、支付方式等方面的数据，导致系统智能化程度不高，系统功