××公司固定资产管理制度及公司内部控制审计实施办法

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1、××公司固定资产管理制度一．总则1．固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。2．本公司规定固定资产的标准：使用期限超过一年的房子、建筑物、机器设备、运输车辆、仪器仪表，以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等：不属于生产经营活动的主要设备而单位价值在1000元以上、使用期限超过二年的资产；或资产金额在1000元以下，但公司认为有控管必要的资产。3．固定资产中办公设备和厂房归口管理部门为办公室，除此之外的固定资产归口管理部门为设备科。财务部负责固定资产的综合核算，全面掌握固定资产的增减

2、变化情况，以及正确计提折旧等财务核算。二．固定资产的分类为加强管理，便于组织会计核算，将固定资产按照经济用途、使用情况和所有权综合分为七大类：生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不须用固定资产、土地、融资租入固定资产。三．固定资产的计价1．固定资产的计价方式1．1外购的，按照买价加上支付的运输费、包装费、保险费、安装成本、交纳的有关税金等计价。1．2建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出和安装费用计价。1．3其他单位投资转入的，按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约定的价值计价1．4

3、融资租入的，按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。1．5接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价。1．6在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照原固定资产的价值，加上因改、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。1．7盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。2、固定资产的价值一经确定入帐，除改建扩建、局部改照和特定事项经评估结构评估确认，以及国家政策规定需调整帐面价值外

4、，不得自行调整其帐面价值。四、固定资产的折旧1 下列固定资产计提折旧：a房子、建筑物b在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具；c季节性停用和大修理停用的各类设备，以及经营租出和融资租入的固定资产；d已投入使用但尚未办理手续的固定资产。2 除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：2．1已提足折旧仍继续使用的固定资产；2．2按规定单独估价作为固定资产入账的土地3 各类固定资产的折旧年限类别                                  折旧年限房屋 建筑物                       

5、      20机器设备                                 8-10运输设备                                 5电子设备                                 2-54 固定资产的折旧方法4．1根据财政部颁发的企业会计制度规定，结合本公司的具体情况，折旧方法采用平均年限法。4．2固定资产的净残值为固定资产原值的4%。4．38平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：a年折旧率=（1-4%）×原值/折旧年限b月折旧率=年折旧率/12c

6、月折旧额=固定资产原值*月折旧率4．4固定资产折旧根据上述有关计算公式按月计提。当月增加的固定资产，次月开始折旧。当月减少或停用的固定资产，从下月起不再计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。   4．5按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和营业费用等。五、固定资产的控制与管理1．固定资产实行归口分级管理。各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员，负责固定资产具体管理。2．建立管理台帐。管理部门按照固定资产类别、名称、规格型使用部门、和存放地点，统一编号，编制固定资产目录，

7、建立固定资产台帐和档案。各使用部门也应有相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等情况。财务部按月与管理部门核对，管理部门按月和使用部门核对，以确保帐、卡、物，数量、金额相符。3．固定资产的增加按以下规定办理3．1固定资产的请购 3．1．1请购部门于申请增添固定资产时，应填写「请购单」，经部门经理审核，并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。3．1．2 将「请购单」送交归口管理部门复核增添该项资产之适用性及必要性，如公司内部可调拨者，按「固定资产内部转移通知单」通知相关部门，并在「请购

8、单」上备注栏填注调拨情形后，将「请购单」退回请购单位自行归档。如公司内部无法调拨者，按『审批权限表』送交财务总监、总经理审批，50万（含）至100万须董事长审批，100万（含）以上须董事会审批。3．1．3采购部接到经批准「请购单」后， 则办理采购程序，依采购程序办理完成核签。