六确认、二兑现，管理效益双提升发挥内部审计监督职能

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1、六确认、二兑现，管理效益双提升发挥内部审计监督职能刘平(大唐兽北发电有限责任公司山东滨州251909)【摘要】在经济高速发展的今天，如何做好审计工作，尤为重要。作为一个电力企业的审计人员，如何发挥出审计的防疫功能，如何尽职，为企业健康发展，是每个审计人员应该考虑的课题。兽北公司以"六确认、四兑现”，为抓手，实现管理和效益双提升，充分发挥审计在经济领域中的免疫功能，为企业保驾护航。【关键词】审计六确认四兑现管理效益中图分类号：G71文献标识码：A文章编号：ISSN1004-1621(2015)08-012-021、前言随着市场经济的H益发展，企业生产规模的不断扩大，其组织层次和控制

2、亦随着扩大，在企业内部逐步形成分权控制，同时经营者为管理制度的贯彻执行，为了保护财产的安全完整，这就要求企业内部建立一种自我约束机制，保证企业经营目标的完成，内部审计也随着产生并获得发展。[1]1982年修改颁布的宪法明确规定，建立政府审计机构，实行审计监督。1983年成立最高审计机关，审计署，1987年4月内部审计协会成立于，各企业集团也相继成立独立的审计部门，逐步使审计工作进入经济监督的领域，对经济健康发展起到了不可估量的作用，同时也对从事审计的工作者提出了更高更大更深的要求，如何真正发挥出审计的免疫作用，如何的职责，为企业健康发展，是每个审计人员应该考虑的课题。鲁北公司在近

3、几年的工作探索中坚持"四确认、四兑现"的审计方式，实现管理效益双提升，真正发挥出内部审计免疫的功能，为企业健康发展保驾护航。2、六确认工作思路，夯实审计领域[2](1)监督权力运行"确认"目标，协调配合上级专项审计。每年集团公司、省公司等上级主管单位，都要对所属企业进行例行、经济责任、专项等审计以监督权力运行效果，三级企业对上级的审计，一定要迎审配合高度重视，按照集闭公司、省公司的要求，成立了迎审工作领导小组，设立了迎审办公室，召开迎审协调会，对重点工作予以强调，回查，对各部门具体的工作提出了具体要求。各相关部门对迎审工作积极配合，对本部门工作幵展自查，重点监督权力运行效果，确认

4、审计0标，列出审计重点问题清单，要针对性的自查和举一反三，填报报表，准备资料，同吋对自查发现问题进行及吋整改。在迎审的同吋，公司也以此次专项审计调查为契机，更好地堵塞了漏洞、规范了管理。(2)财务收支、预算执行”确认”重点，规范财务管理，做实收支、预算审计工作。[2]为进一步规范公司内部的财务收支、预算管理，确保财务收入、成本、费用的真实性、完整性和合规性以及预算编制、执行和调整的科学性、真实性。每年对企业财务收支、预算执行情况实施专项审计，从审计过程确认本年度审计重点和管理薄弱点，有针对地开展下一步的专项管理审计打下坚实的基础。冋吋也是为了保证企业财务收支管理的真实性、合法性和

5、合规性，冇效降低财务收支风险，堵塞财务收支管理过程中的漏洞，维护企业合法权益，防范经营风险和预算执行的刚性和有序确保企业健康平稳发展。通过对年度的财务会计报表、账簿、会计凭证进行核査，对公司年度预算的编制是否依据公司年度经营0标、方针制定，是否科学、真实、准确进行核查，对收、支是否真实、合规进行了重点审查。挖掘管理问题、剖析问题根源、出具审计底稿，提出审计建议，揭露出财务收支、预算管理中存在的问题和不足，对加强和规范管理提出了针对性建议。审计结束后，列出问题清单，要求相关部门进行限期整改，冋复整改方法和措施跟综整改进度，逐项消号，并要求举一反三，确保审计成果整改落到实处，形成闭环

6、。(3)燃料管理效能监察"确认”问题，扎实开展燃料采购审计监督。[3]按照《燃料采购管理办法》对燃料采购管理中各环节，从合同签订、量、质、价和验收各个环节履行审计监督职能。审计部与燃料管理部在合冋签订环节共同进行前期资质审査，对于没冇资质的供煤户直接予以把绝，对于冇资质的供煤户认真考察其信誉及履约能力，从而保证合同签订环节的公开、透明、严谨。定期对煤场进行盘煤监督，抽查参与煤车过称、采制化检验环节，认真监督工作人员的操作，杜绝弄虚作假的现象。为加大对入炉煤的机械化采样率监督力度,在实吋信息系统的输煤系统中增加了”皮带运行采样机停止"的信号，对机械化采样进行了实吋监控。对于确定了的

7、煤炭价格，审计人员严格参照《燃料采购管理办法》进行核对。对采制化各环节的数据进行扩大抽样数量，对照国标，实地检查操作流程，认真核对数据的准确性和真实性,保证数据计算的冋源化和一致性，避免了因错误定价和计算给公司带来损失。在进行燃料采购专项审计过程中，要始终坚持一个原则统一标准，不放松任何环节的监督，既打消了部分人想要破坏公司燃料采购正常秩序的念头，又保证了公司的燃料采购工作能以健康状态有条不紊的进行。(4＞强化物资管理"确认"措施，做实物资管理专项审计。[4]物资管理是审计问题多