广东省地方税务局试题

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1、模拟查帐试题一、企业基本情况1、广州机械厂系全民所有制企业（国有企业）以生产A系列产品为其主营业务。2、该厂下设两个基本生产车间，第一车间制造零部件，第二车间总装产品，另设有一个辅助生产车间和一个专业运输车队（非独立核算）二、财务会计政策。1、该企业执行工业企业会计准则和财务核算制度；2、材料采用计划成本计价核算，当月材料成本差异的分摊按上月末材料成本差异率-3％计算；3、成本计算采用逐步结转分步法；4、企业所得税的会计处理采用“应付税款法”核算，所得税按季预缴，全年汇算清缴，适用25％的税率，城建税

2、率7％，教育费附率3％；5、经批准其企业的坏帐准备金按5％标准计提；6、低值易耗品采用“五五分摊法”核算；三、其它说明。1、题中给出的是该企业2011年12月份部分会计、纳税申报表等有关资料，检查时不必追求其资料的完整性，只就给出的资料中进行涉税情况进行检查。2、该企业的会计资料和帐薄齐全，帐表中各项数字的逻辑关系、平衡关系正确；3、该企业2011年1月至11月的会计核算视同正确，各种税费的计算缴纳视同正确；4、12月份生产的产品全部销售；5、因各地随税附征各种税费，只按明确的统一税率，各地方加征部份

3、不计算；6、有关数字和单价，不一定符合现时价格，不要追究其合理性；7、案件编号：0001号，纳税人识别码：440100149433666，法人代表：张三，检查类型：调帐，纳税人编码：4401001433678四、要求：根据该企业所提供会计凭证、会计帐薄、会计报表及纳税申报表等资料，对14其2011年12月份的会计核算和2011年度纳税申报情况进行检查，逐笔说明其错误原因及对地方各税的影响，并作出必要的帐务调整，同时写出税务稽查报告。五、广州机械厂12月份有关经济业务及会计处理（会计计分录如下）。1、购

4、进水泥10吨，单价600元，计划单价630元，增值税1020元，货款未付（尚欠）借：材料采购6000.00应交税金-----------应交增值税1020.00贷：应付帐款7020.002、结转水泥入库成本：借：原材料6300.00贷：材料采购6000.00材料成本差异300.003、购入一批工作服20000.00元（银行支付）借：制造费用20000.00贷：银行存款20000.004、购入铸铁材料50吨，其买价为400000.00元，计划单价为8900.00元，发生运杂费45000.00元，其中有在

5、建工程物质的运费14500.00元，业务招待费10000.00元。借：材料采购-----------铸铁445000.00应交税金-----------应交增值费68000.00贷：银行存款513000.005、购入的铸铁材料实际入库为45吨，短缺的5吨系运输部门责任事故，已于当月索取赔偿金，其款40000.00元借：原材料-----------铸铁400500.00材料成本差异44500.00元贷：材料采购-----------铸铁445000.00借：银行存款40000.00元贷：其它应付款400

6、00.00146、提取现金发放退休职工工资6235.00元借：现金6235.00贷：银行存款6235.007、收回坏帐款50000.00元借：银行存款50000.00贷：应收帐款50000.008、收到肖建华司机丢失车辆罚款（现金）1000.00元借：库存现金1000.00贷：管理费用1000.009、销售超储材料铸铁10吨，售价为9000.00元借：银行存款10530.00贷：应交税金-----------应交增值税1530.00原材料铸铁9000.0010、经反复核查，经企业领导批准核销未查明原因

7、的现金长款1436.00元借：其它应付款-----------现金长款1436.00贷：盈余公积1436.0011、因保管员失职，产成品高压泵一台被窃，价值8000.00元借：管理费用-----------其它9360.00贷：产成品8000.00应交税金-----------应交增值税（进项税项转出）1360.00元12、收到华北公司预交货款1000000.00元借：银行存款1000000.00贷：预收帐款1000000.0013、销售给华北公司高压泵10台，每台售价10000.00元借：预收帐款1

8、00000.00贷：应收帐款100000.00借：产品销售成本80000.00贷：产成品80000.001410、该厂的产品设计专利已入无形资产核算，该项无形资产原值28000.00元，摊销年限为5年，月摊销额为466.67元借：管理费用-----------无形资产摊销466.67贷：无形资产-----------设计专利466.6711、摊销开办费，开办费总额62538.48元，摊销年限3年，月摊销额为1737.18元借：管理费用----------