金山矿业内部审计制度

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1、公司内部审计制度第一章总则第一条  为了规范江西金山矿业有限公司(以下简称公司)内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和集团公司相关内部审计制度，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条  内部审计是依法对公司各部门以及公司的经营活动的各环节和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益为目的。第三条  公司所属控股子公司及内部各单位（部门）应按照本制度规定，接受内部审计监督。第二章机构设置及职责第四条公司内部审计工作，在总经理的直接领导

2、下，并接受上级审计部门的指导监督。公司监察室为公司内部审计的常设机构，代表公司实行审计监督。其职责是：（一）按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计法规、制度等；（二）制订年度和季度、月度审计工作计划；（三）负责组织实施内部审计监督，并向总经理（或主管副总）报告审计结果；（四）对物资采购、工程建设项目招投标、工程预算、工程结算、各项投资、对外担保及风险控制等经济活动和经济合同等进行审核；（五）完成领导交办的其他审计事项。第五条根据审计工作的需要成立内部审计工作小组，内部审计小组负责对内部审计项目实施审计，完成公司下达的内部审计任务，执行公司的内部审计业务。第三

3、章审计范畴和权限第六条内审工作在总经理的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，对公司有关职能部门、及其子公司的财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权。第七条内审工作对公司及所属单位的下列事项进行审计：（一）财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算；（二）财务收支及其有关的经济活动；（三）对内部控制制度和其他各项管理措施的健全性、有效性进行审查、评价，并提出改进建议，促使各项工作规范化；（四）经济责任审计。包括中层干部（正职）或负责人进行离任审计；（五）投资项目（基建工程、技改等）、零星工程概（预）算、结算及竣工交付使用情况

4、。审计工程的概（预）、决算，核实工程造价，审查工程进度、工程款支付情况与基建工程的效果；（六）国家财经法规和公司规章制度的执行情况；（七）公司及本单位领导和上级内审部门交办的其他任务。第八条监察室可以对企业经济管理中的重要问题开展审计调查。第九条内部审计的工作成果，未经公司总经理批准，不得向外披露。第十条监察室及子公司审计机构的主要权限是：（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；（二）参加公司有关经营决策、工程建设、招投标、重大合同、投资方案、技术措施、劳动工资等有关会议，组织召开与审计事项有关的会议；（三）对审计涉

5、及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；（四）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，有权向公司提出追究其责任的建议；（五）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；（六）对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上一级审计部门反映；（七）参与本单位重大经济制度及相关规章制度的制定和修改工作。第十一条内部审计机构履行职责所必需的经费，应当列入财务预算，由公司予以保证。第四章审计程序第十二条内部审计部门根据批准的年度审计计划或受主要负责人的指派，编制好年度审计实施计划。审计计划中应包

6、括时间预算、人员预算及经费预算。第十三条在确定被审计单位和明确工作要求后，内部审计机构应按确定的工作目标编制审计程序。编制科学、合理、可行的审计程序是完成审计任务的基础，一般包括审前准备、审计实施、审计总结三个阶段。第十四条审计准备阶段：（一）组成审计组并拟定审计方案。明确审计对象、范围、内容、目标和要求，确定审计组长和人员分工；（二）根据审计方案下达审计通知书。通知书载明被审计单位在审计组进驻前应准备的有关材料，其中包括对会计资料真实性的有关承诺。第十五条审计实施阶段：审计实施主要工作包括审查、验证、证询、核实和交换意见五项工作，（一）审查。审查包括两部分工作，一是

7、对有关资料的审阅，二是对实物的监盘。审阅的对象主要有会计凭证、会计账簿、会计报表及与会计事项有关的文件资料以及生产经营活动中承包指标、购销合同等，这是实施审计程序的核心。对事物的监盘主要有清点库存现金、核实存货的数量与质量等。（二）验证。是审阅工作的继续，在审阅的基础上验证表与表、账与账、账与表、账与事物的相符性和勾稽关系。（三）证询。是指通过函证和询问方式，证实或证明财务会计、业务活动、经济活动中的相关事项。（四）核实。是在以上工作的基础上对取得的审计资料真实性、合法性的审核、检验。核实可由审计组成员交叉进行，也可由其他审计人员进行，以保证审计材料