简析从江西鄱阳近亿财政资金被侵吞事件财政内部制约

《简析从江西鄱阳近亿财政资金被侵吞事件财政内部制约》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、简析从江西鄱阳近亿财政资金被侵吞事件财政内部制约从江西鄱阳近亿财政资金被侵吞事件财政内部制约论文导读：本论文是一篇关于从江西鄱阳近亿财政资金被侵吞事件财政内部制约的优秀论文范文,对正在写有关于制约论文的写有一定的参考和指导作用,1009-4202(2011)10-000-02　　　　摘要本文通过对江西省鄱阳县财政局9400万元基本建设专户资金被鲸吞案件剖析，指出其财政资金管理内部制约制度的缺失，指出其财政拨款、支出、审核等方面的缺失缺位，并提出改善倡议。　　关键词内部制约制度财政资金监督制约　　　　一、事件回放介绍　　“据新华社电，从2006年开始，国家级

2、贫困县江西省鄱阳县财政局经济建设股股长李华波伙同他人，逃避财政部门划拨专项资金审批手续，鲸吞9400万元基本建设专户资金，据专案组有关人士介绍，这一案件发端于2006年，李华波、徐德堂等人利用职务之便，逃避财政局划拨专项资金审批手续，用私盖伪造的公章、提供虚假对账单等手段，陆续将县财政局存储在信用联社城区分社基建专户中的资金9400万元，转至李华波、徐德堂预先注册的鄱阳县锦绣市政工程建设有限公司的账上。一个“职务之便”，一个假公章，“严防死守”就已荡然无存。　　令人匪夷所思的是，从2006年起，李华波等人就曾多次套取专项资金，多年来，巨额款项被挪用直至失踪

3、竟无人发现。事后追查，在鄱阳县财政专户和鄱阳县农村信用社的转账支票上，金额大小写不一致、收款人信息错误、日期不符等理由漏洞百出。”　　二、案件剖析　　这是一起财政资金管理内部制约制度缺失的案例。内部制约制度是财政支出管理的重要手段,是财政资金安全的关键环节。内部制约制度的建立,可以使财政资金支付过程中涉及的各个部门、岗位在合理分工的基础上相互联系、相互制约、相互监督、相互推动、相互协调,从而保证该项业务按照预算使用的目标高效率地运转,并防止或及时发现各种错弊现象的发生。由于财政资金支付程序过程中内部制约制度的缺失,致使财政内部工作人员有机可乘,轻而易举地盗

4、取各种财政资金。　　《会计法》第二十七条规定:各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求:记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约;重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。同时,《会计基础工作规范》也作出了明确规定:各单位的会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督。　　从江西鄱阳资金倾吞事件可以看出，其财政资金管理内部制约缺失表现在没有明确的岗位分工制约、授权审批制约、银行存款制约、票据

5、制约和印章制约制度。　　规范的财政专户资金拨款程序为：单位申请--主管业务科室审核--分管局长审核--局长审批--主管业务科室开据拨款通知书--国库科拨付--支付中心开具支付票据--财监部门进行事后检查。　　财政局经济建设股属于业务部门，其职权限于对财政资金申请提出审核、出具意见，并无保管票据，开具支票权限。该案中，预算部门核定指标、分管领导审核签字、局长签字批准，这些审批职权竟然全部缺失，毫无相关手续文件，从此看来，该县局存在领导怠于职守现象。而且保管票据，财政拨款，属于国库职能，国库接受科室传送计划(纸质表格或电子数据)--汇总用款计划—按审核要求逐一

6、审核--提出用款计划倡议--报局长审批--将审批后数据录入预算执行系统--将纸质表格盖章后传递给支付中心。开具支票，属于支付中心职能，接收国库科传送计划(纸质表格)--受理岗接受单位支付申请书—按审核要求逐一审核（签章）--支付岗进行复审（签章）--打印支付凭证--会计核算岗复核加盖印章--将支付凭证送付款银行。该案中，财政局经济建设股跨越审批程序，私自财政拨款，私自开具支票，是该局审核、审批、经办权限区分不明，保管，拨款等岗位划分不明，该分离的没分离，没有做到相互监督，相互制约，内部制约缺失的集中体现。　　而且该股长私盖伪造的公章长达四年没有被发现，说明

7、该县财政局没有做好事后监督，尤其是用款计划审批和执行情况与国库银行存款的事后监督，该局财监科职能在此案中完全没有体现：财监科要定期对银行存款和用款计划审批情况进行监督检查，检查银行存款余额是否正确，用款计划是否经过局长审批，财政专户、统筹资金、土地出让金等支出是否经过局长审批，是否存在超预算拨款现象。　　该县信用联社城区分社也存在着资金内部制约不完善理由：信用联社作为财政支付行，应当接受当地人民银行加强额度制约，额度制约分别由国库支付中心、银行、人民银行操作，人民银行根据授权额度通知单签收额从江西鄱阳近亿财政资金被侵吞事件财政内部制约论文资料由.提供,地址

8、.度。行根据支付中心送来的“财政资金支付凭证”登录本系统验证支付凭