华顺房地产财务管理制度

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1、陕西华顺房地产开发有限公司财务管理制度二〇一一年八月二十三日目录第一章总则3第二章组织职责3第三章财务档案管理程序3第四章会计工作交接5第五章税务管理程序6第六章附则8第七章附录8第一章总则第一条目的：为规范华顺房地产的财务管理行为，加强财务管理和会计核算，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据国家的法律法规政策和相关规定，结合本企业特点和管理要求制定本制度。第二条适用范围：本制度适用于华顺房地产的财会业务。第二章组织职责第三条公司财务部是公司财务管理的归口管理部门。第四条公司财务部接受董事会的监督和指导。第三章财务档案管理程序第五条财务部按

2、照档案管理的要求建立档案管理目录。会计档案的管理包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据，需要进行合理的分类管理。分类具体包括：（一）会计凭证类：原始凭证、记账凭证、其他会计凭证；（二）会计账簿类：总账、明细账(依据科目建立)、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿；（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表及附表、附注和文字说明，其他财务报告；（四）其他类：会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，银行余额调节表，其他应保存的会计核算专业资料。第六条财务部设置专人负责收

3、集有关财务档案资料。每月形成的会计档案，应由专人按照归档要求，负责整理立卷、装订成册，编制会计档案保管清册。档案依据上述分类，分别保存，凭证按月整理保存，年终将本年账簿存档。第一条财务部定期对财务档案进行分类整理，并编制分类档案目录。核对其是否完整，是否有毁损、缺失。第二条财务部对档案进行规范装订。（一）对经整理分类的财务档案增加档案封皮，进行规范装订（包括装订样式、档案封皮的选择和填列、编号等）；（二）及时装订，装订方式方法符合规范要求。第三条对3年以内的财务档案资料临时保存在财务部，由专人保管，必须有财务档案文件明细（见附件）。（一）保管规范、标准；

4、（二）根据档案的成分和状况，采取存放和安全保护措施，维护档案的完整与安全。第四条公司各部门根据需要办理财务资料查阅、借阅申请。借阅部门填写《财务档案借阅单》（见附件）。第五条财务部确认相关申请单，并对所要借阅的资料是否存在财务部进行确认。第六条财务部负责人进行审核。认真审阅，确定借阅是否需要，资料是否可以提供，以及财务部是否能够提供，提出审核意见。第七条公司执行董事进行审批。公司执行董事参考财务部负责人意见，认真审阅：（一）是否属于保密档案，不许查阅；（二）查阅人是否有权利查阅；（一）查阅的必要性。第一条业务人员根据相关申请单内容查阅或借出有关单据原件或

5、复印件，办理登记，填写《财务档案查阅登记簿》（见附件）。（一）查阅档案一般限在财务部内。原则上财务档案原件不得带出公司，只能办理复印手续，必要时要有财务人员陪同可带出公司；（二）财务部负责设置会计档案查阅登记簿，及时登记查阅人、借阅人的姓名、工作单位、日期、查阅内容、归还日期等。第二条业务人员根据其借出的财务资料原件办理业务，根据借阅时的约定及时归还所借资料，同时到财务部办理注销借阅手续。（一）借阅档案时保证档案安全、完好，不得随意拆分使用，利用完毕及时到财务部办理注销登记；（二）借阅档案副本不得超过二个月，档案正本不得超过7天；（三）借阅期限已到，需要

6、继续借阅者，可持所借档案，到财务部核对后，办理续借手续。第三条在财务部临时归档超过3年的财务档案进入公司档案管理程序，详见《润基地产档案管理制度》。第一章会计工作交接第四条会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经手的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第五条会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（一）已经受理的经济业务尚未进行帐务处理的，应当处理完毕；（一）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；（二）整理应该移交的各项资料，对未了

7、事项写出书面材料；（三）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。第一条会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由主管会计负责监交；主管会计交接，由财务部部长监交。第二条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。（一）现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交，库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。

8、不一致时，移交人员必须限期清查。（二）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料