关于 池视角下的企业集团资金集中管理模式探析

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　　关于池视角下的企业集团资金集中管理模式探析导读：池视角下的企业集团资金集中管理模式探析是一篇关于资金和的论文提纲，免费分享供广大学者参考，希望对学生们写作论文提供清晰写作思路。（赤峰新城富龙管道燃气有限公司内蒙古赤峰024000）［摘要］池是企业集团对下级单位资金管控的一种特殊方法.资金和论文提纲阐述企业集团池模式的基础上，通过与传统资金管理模式对比分析，得出池具体运用优势，最后提出实施池模式的应该关注的问题，以期为企业集团提升资金管理水平开辟新的路径.［关键词］池资金集中管理企业内部信贷［DOI］10。13939/j。ki。zgsc。2015。34。50池（ChPooling），又被称为总库，最早出现于大型的跨国公司中，是企业集团实现资金集中、有效管理的一种新型模式，是财务公司与国际银行合作的产物.利用这种模式，企业集团以统一划转、调拨有资金，借助核心账户和成员单位账户对资金实现集中管控，不仅以降低集团持 的净头寸，而且能够增强集团内部资金的利用率，促进企业经济效益的全面提高.1企业集本篇关于池视角下的企业集团资金集中管理模式探析论文范文综合参考评定下度:优秀标题团池模式的框架1。1池模式的撰写资金专业中专论文播放次数：2978评论人数：2775运作原理企业集团对资金管理的焦点于怎样能有效地监管资金的流动，也是何管控集团的池.企业这种管理必然会涉及日常资金的归集和下拨、内部信贷和额度管理以及资金计价等问题.（1）资金归集和下拨.池对资金的归集和下拨，主要指集团的核心账户与成员单位账户间的上划和下拨行为，依据自动或按需调拨的方式来实现.自动调拨形式必须三方，即核心单位、成员单位、金融机构，相关协议下完成核心单位与成员单位账户间的资金归集、下拨而按需调拨形式是核心单位将资金数量转达给银行后，实现资金核心单位与成员单位账户间流转.资金归集和下拨有利于集团实时此篇论文原创shuoshilunwen/93774.掌握资金变动状况，保障集团日常的经营活动. （2）集团内部信贷管理.企业集团资金管理体系中，总部根据每个成员单位的具体情况规定资金的分配额度.果某成员单位实际运营中，资金使用的额度为正，则其用资金量会增加，透支额度也会相应增加，相反则减少，减少的相应数量即为看管额度.无论是透支管理还是看管管理，都属于集团对成员、部门的资金额度管理服务.透支管理是法人企业得到银行授信额度的前提下，短期、许范围内提供资金结算、支援等服务.看管管理以根据账户资金使用情况设定额度，用以实现集团对单位账户的信贷管控.（3）资金计价管理.内部计价管理不仅为企业集团内部信贷提供专项服务，而且能够强化内部贷款业务的信息化管理，为资金合理配置提供靠保障.资金计价管理中，必然会涉及内部贷款利率，利率的设置要遵守相关法律，且兼顾集团方具体情况.集团对成员单位的资金控制以通过委托存款利率来体现，当利率偏高说明集团要严格限制成员单位的资金使用量，反，则表明集团期望成员单位能充分利用资金，降低其使用成本.1。2池与资金集中管理传统模式比较今我国的大型企业集团公司的资金集中管理模式主要有：收支两条线模式、备用金模式、结算中心式和财务公司，后两种模式应用较多.相比较而言，池模式中的银行不再是集团资金管理的配角，而是与企业集团形成了资金管理的战略联盟.下表显示了五种主要资金管理模式的比较情况. 从企业财务治理角度来看，资金的支配权、决策权是企业财权的重要体现，集团高度集权会削弱子公司的积极性，而过度分权又能会带来诸金库、资金账外循环等不良后果，这些都将损害集团的整体利益.而池模式能提升资金使用的透明度，有效形成集中有度、分权合理的局面，使资金风险降低，强化了集团与成员间的资金管控关系.从企业资源内部配置角度来看，池依托于集团与成员单位的内部价值链和集团与银行间的外部价值链，按照资金使用的轻重缓急，确定资金使用次序，借助集团内部二次分配，将部分盈余资金转移到急需资金的成员账户，降低集团整体资金成本，发挥集团配置资金的优势.2池模式的具体运用企业集团池模式根据流转方式划分为虚拟池模式（或名义池）和实体池模式（见图1，图2）.从图1以看出，虚拟 池模式下，企业集团资金不发生物理性流转，而是通过虚拟形式集中到核心账户，部门或成员单位账户的资金余额仍保留自银行账户中，对账户资金仍旧享有调用、支配的权利，只是银行计算利息时，要汇总考虑部门或成员单位的银行账户盈余与透支情况，进而改变了企业集团整体资金利息支付水平.比现行活期存款利率为0。35%，集团以与协议金融机构进行谈判，大额存款利率很能会提高到期活期存款利率的4倍左右，极大地提高了集团利息收入，而虚拟池模式下不必负担资金转移而支付的人工和交易成本，从而降低了集团整体的资金使用费.从图2以看出，实体池模式是集团资金以有效共享的形式，将部门或成员单位的资金账户按一定额度范围聚集于集团核心账户，实现部门或成员单位零余额的集中管理.这种模式下，成员单位一定额度内使用资金，剩余资金则需要归集到核心账户.当然，部门或成员单位账户以临时透支，但其金额必须经由核心账户完成资金支取.通过实体池，集团总部以对不规模、不经营水平的成员单位实施有差异的个性化管理，对子账户额度存量实时监控，有效地促使资金成本率下降，提高集团整体规模效应.3企业集团实施池模式的政策建议第一，池模式的适用性.委贷 池模式适应于大型企业集团的多账户、多分支的资金余额管控，尤其是大型连锁零售超市、全国布局的石油或海油加油站等信息化起点高、水平先进、管控能力强的企业集团.而分支机构较少、成员单位账户不多的企业集团以采取X银贵宾室、集团理财等形式进行资金调度与归集，这些模式更具操作性和适用性.第二，实施池模式承担成本.企业集团推行这种模式，银行按照开立账户来收取年服务费或是对一揽子账户收费，也会根据资金调转次数收费或是对贷款次数打包收费.由于不的银行对上述收费标准相，此，关于池的管理维护费采用招标的方式以节约成本，也以某些费用与银行谈判商议达成免费或象征性收费意向，量降低集团开支.第三，池相关的税务问题.企业集团实施池模式会涉及一些赋税，比营业税和印花税.但池内的资金核心账户与成员单位账户间来回划转时，形成资金双向利息收入，双向账户的利息收入、支出由于不能轧差结算，需要企业进一步分析或是与属税务局沟通营业税的缴纳问题.而印花税缴纳是根据借款合中的借款金额，按照0。005%比率来缴纳，对于池里委托贷款比较频繁、金额巨大的，按规定一笔笔缴纳印花税，会加重集团税费负担，也违背了推行池模式提升资金配置效率的初衷，此，很多企业与银行事前沟通，确定委托贷款总额，属地税部门备案，经过批准后以一定额度范围内缴纳.总，企业集团选择何种类型的池模式，何规范银行与企业的资金接口，最低限度地节约池税务成本，是摆企业集团推行池模式进程中必须面对的重要课题.