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时间:2018-11-06
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1、关于邮政储蓄专业模拟分帐核算及监管工作情况报告关于邮政储蓄专业模拟分帐核算及监管工作情况邮政储蓄分账核算邮政体制改革重要先行步骤为了解我市邮政储蓄专业模拟分账核算工作进展情况及存在问题掌握模拟分账后邮政金融业务经营情况近期我们对邮政储蓄专业模拟分账核算情况进行调查现将情况报告如下:一、模拟分账核算工作基本情况为适应邮政专业经营工作需要建立有效经营机制促进邮政各项业务健康发展邮政系统从2004年起按照国家局制定《邮政企业专业核算办法》和专业化经营等内部核算办法对邮政储蓄、物流、速递、报刊发行等十大专业实施内部经济核算《省邮政储蓄专业模拟核算实施办法(试行)》明确了邮政储蓄专业分账核算原则、各部
2、门职责分工、模拟核算内容要求各市局从2005年9月1日起开展邮政储蓄专业模拟分账核算工作邮政局按照模拟核算实施办法要求在原有各专业内部经济核算基础上成立了邮政储蓄专业内部模拟分账核算组织由企业财务部副主任兼职专业核算部主任负责组织开展邮政储蓄专业模拟分账核算工作并在现有会计核算体系不变情况下对人员和资产实施模拟分离确立模拟损益按照储蓄专业模拟核算系统要求模拟核算部门设立了邮政储蓄专业资产使用登记台账、分离人员统计台账、专业直接成本台账和共享成本分摊台账用以归集和确认邮政储蓄经营收入、成本费用和经营利润并进行另账记载开展邮政储蓄模拟分账核算工作使邮政金融业务从业人员成本效益意识和责任意识得到提
3、高为未来邮政储蓄银行发展打下了良好基础但由于现行体制下专业模拟分账核算并没有改变利益分配格局因此存在对模拟核算工作缺乏足够重视成本费用确认主观随意性影响等问题模拟核算不能真实、完整地反映邮政金融专业经营成果二、模拟分账核算存在问题目前邮政储蓄专业收入确认及核算尚不存在异议成本费用确认按照《省邮政储蓄专业模拟核算实施办法(试行)》要求依据《邮政企业专业核算办法》执行共享成本费用确认应用其2004年测算得出分摊比例在现行邮政管理体制下模拟分账核算没有客观公正反映出邮政储蓄专业经营成果(一)对模拟分账工作认识不足管理缺位邮政储蓄专业模拟分账核算在保持现行管理体制和财务管理模式不变前提下开展并没有打
4、破邮政内部原有利益格局模拟分账结果对部门及员工收益分配不会产生实质性影响因此导致领导及相关部门员工对模拟分账操作重视不够对模拟资产及人员分离结果、核算过程准确性缺乏应有关注加之邮政体制改革方案对市级邮政企业一分为二部门主要领导及相关管理人员分配尚无定论造成对邮政储蓄专业模拟分账核算管理缺位(二)部分成本费用模拟分摊不能真实反映专业经营成果目前某市邮政储蓄收入已占邮政企业总收入70%以上邮政储蓄已成为邮政企业工作重心“全员为储蓄”不足为过目前专业模拟核算成本费用分摊比例按照《邮政企业专业核算分摊办法》测算得出分摊比例测算过程充分考虑到了均衡部门利益等因素因此测算结果并不严谨、合理如某市邮政储汇
5、局运钞任务全部交由保安公司代理运钞发生费用已作为直接费用计入储蓄专业成本此次模拟划入邮政储蓄专业运输工具仅占邮政企业运输设备总数6.25%但却承担邮政企业发生邮政运输设备折旧费、修理费及车辆相关费用总数54.44%与模拟划入该专业运输工具实际发生各项相关费用不符有失公正(三)部分费用并没有按照《邮政储蓄专业模拟核算实施办法(试行)》要求进行核算如模拟核算虽然对人员进行模拟分离设立人员模拟分离台帐但混营局所储汇员工发生工资及工资增长等直接费用并没有按照规定直接计入储蓄支出而按照邮政内部经济办法对混营局所按其储蓄余额05%比例进行成本结算(结算随邮政储蓄余额同比例增加)并将发生结算成本计入储蓄支
6、出(四)成本费用确认存在主观随意性直接影响邮政储蓄专业核算成果由于专业模拟核算部门设在邮政企业财务部邮政储汇人员不参与专业模拟核算过程模拟核算系统对各项直接费用和共享费用分摊依据于企业财务部门对成本费用分类归集确认结果分类结果直接由企业会计核算系统读入模拟核算系统因此企业会计人员对“原始凭证”判断结果直接影响费用归集、确认准确性进而影响邮政金融专业核算成果实践中受会计人员业务水平、责任心、部门利益、主观意图等因素影响费用归属确认存在主观随意性主要表现在可直接确认费用归属到共享成本费用或将共享成本费用归属到专业直接费用总体看成本费用确认并不利于邮政储蓄专业(四)上级部门对人员和资产划分界定标准
7、笼统核算基础缺乏稳定性模拟核算过程中某市邮政局人事部门对74家混合台席支局储汇专业从业人员定岗标准每家支局设定邮政营业员1名余者全部划为储汇从业人员(其中正式员工全部划分到储汇)从邮储部门反映省邮政储汇局要求市级储汇部门接收划入资产必须储汇部门真实拥有且使用严禁非自用资产接收与邮政企业对资产划分要求相悖同时模拟划分人员、资产基数随着邮政改革进度发生变化核算基础缺乏稳定性邮政储蓄完全独立解决现存问题根本三、监管
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