国有企业预算执行力分析.doc

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1、国有企业预算执行力分析摘要预算执行力是国有企业内部控制能力的重要体现，对国有企业达成既定战略目标、提高经营效益具有重要作用。但当前部分国有企业的预算执行力缺失，给企业发展造成了巨大影响。基于此，本文分析了国有企业预算执行力缺失的原因，并提出了相应的对策和建议，希望为国企预算管理工作提供借鉴和参考。关键词国有企业预算执行力预算管理提升途径国有企业的预算管理始于20世纪八九十年代，经过多年发展，其作为企业制度建设与强化管理基本工具的地位己经得到了确立，而目前最欠缺的就是执行。预算执行绝非下达一个决策、做几个数字报表就能简单完事，而是要求企业从各方面做好预算管理铺垫，以确

2、保预算管理得到切实冇效的执行。一、国宥企业预算执行力缺失的原因（一）预算体系不健全现阶段，我国仍有许多国企尚未建立起科学、全面的预算管理组织体系，也没有一个专门的预算机构来分析、制定预算决策。还有部分企业尽管建立了自己的预算管理组织机构，但存在组织结构松散、职责划分不清等严重问题，在实际预算执行过程屮经常出现无人负责的现象，特别是预算执行出现问题时，往往是你推我挡、相互扯皮。（二）预算目标不合理目前，很多国有企业没有根据企业内外发展环境来确定科学的战略愿景，反映到预算管理方面，即过于注重短期预算、忽视长期预算目标，导致预算不同阶段的衔接性比较差，预算指标满足不了企业

3、的发展需求。预算目标定位不合理，导致企业盲目扩大规模，但对于可持续发展的考虑不足，在这种情况下，企业预算执行力度越高，反而会给企业造成越大的损失。（三）预算监督不到位当前国有企业预算管理的重心主要在预算编制方血，但对于预算执行过程中的监督检查工作做得不够到位，未能第一时间发现预算执行中的问题并予以解决。部分国企虽然在预算监督屮发现了一些问题，但并没有深入追宄和积极改进，导致预算监督浮于形式。（四）预算分析不全面部分国企在预算分析过程屮只关注企业内部因素，却忽视了对企业外部大环境的考虑，同时预算分析主要以历史指标和以往的活动为依据，没有结合客观环境进行科学分析，只凭经

4、验进行预测，这就导致企业的财务预算指标与企业外部环境不相吻合，也很难在企业内部贯彻落实下去。此外，在预算考核激励等方面，没有建立公平公正的考核激励标准，甚至从不考评，即便进行过考评管理的企业，也多是从财务业绩指标方血进行考核，对于能够反映企业战略目标的非财务业绩指标往往不予关注，这种考核方式大大削弱了预算应有的约束力，严重影响了企业经营活动的正常开展。二、国有企业预算执行力的提升途径（一）搭建预算管理体系科学完善的预算管理组织体系是提高企业预算执行力的重要基础和前提，预算管理组织体系应该包括预算决策机构、预算执行机构、预算监控机构三大部分，管理内容涉及市场营销、产品

5、成本控制、内部财务管理等方方面面。其屮，预算决策机构是国企预算管理的决议层，是掌管国企发展方向的最高级别，只有预算决策机构给出科学明确的决策方针，下级才能正确地执行这些决策；预算执行机构负责预算决策的具体落实，包括预算的编制、审査、协调、改进、反馈等；预算监控机构从预算目标方针下达之后开始活动，负责对预算管理的各个环节进行考核和监督，控制预算执行的最终效果。（二）规划预算管理目标市场经济风云变幻，没有固定的规律可循，如果企业未将市场调研作为基本出发点和落脚点，就会在发展屮迷失方14。因此，企业在制定预算管理目标吋，必须对市场行情进行充分的调研评估，及吋跟进和了解国家

6、各项方针政策，在此基础上细分预算管理目标，结合国企发展的不同阶段分别制定出短期、中期和长期目标。应当注意的是，国企不同部门的业务性质各不相同，甚至存在天壤之别，各部门在编制预算目标时切忌肓目跟风，应结合国企内部发展的实际情况，从预算编制的内容、时间、控制功能、控制目标等yy面进行合理分类规划，切实保障预算管理目标的科学性、可行性。（三）强化预算执行跟踪预算执行跟踪是预算执行效果的重要保证，这是因为作为预算执行主体的人很容易受到各种情感因素的影响，从而在一些细微问题上犯下错误，如不进行有效的跟踪和监督，就会造成不可挽回的巨大损失。在预算执行跟踪过程中，一旦发现任何问题

7、，需要立即向国企上层汇报，并着手制定相应的解决力案。预算的根本目的是为了实现国有企业经济效益的最大化，因此对于任何在预算以外的支出项冃，都必须彻査相关资金的来龙去脉，找出问题的症结和发生的原因，防止同类问题重复发生。（四）精确预算考评结果国有企业建立功能全面、分层有序的预算管理组织体系之后，还必须制定一些硬性的考核指标，以确保预算活动的有效执行，防止预算管理组织体系出现一盘散沙的情况。科学、精细的考评管理强调对所有员工一视同仁，并且在考核内容上不只关注预算编制的进度或有效性，也要关注预算的走向是否正确。在考核手段方面，要灵活运用激励和约束两种方式，通过约朿确保预