澳大利亚的超级年金计划及对我国中小企业集合

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1、澳大利亚的超级年金计划及对我国中小企业集合摘要：目前，我国中小企业的集合年金计划尚未能建立。文章过对澳大利亚超级年金制度的先容，着重分析了适合中小企业的行业年金计划和集成信托计划。同时，对我国中小企业集合年金现状进行了分析，鉴戒指出了我国中小企业集合年金计划可采用的模式：行业年金和集成信托计划。　　关键词：澳大利亚；超级年金；中小企业；集合年金　　　　在企业年金市场上，中小企业由于规模相对较小，财力有限，职工人数少，建立企业年金计划复杂，治理费率较高等因素，建立企业年金计划的积极性较低。数据显示，截至2006年，占全国企业总数的99%以上，创造了我国

2、55%的GDP、60%的出口总额、40%的利润、45%的税收，提供了75%的就业机会的中小企业，建立的企业年金基金还不到企业年金基金总额的1%。为此，业内学者提出众多中小企业可以建立集合年金计划，即多家企业作为计划发起人，建立一个同一的企业年金计划，由企业年金理事会或者选择受托人进行运行。但是，由于种种原因，政府部分一直尚未出台中小企业集合年金计划的实施办法，如何开展中小企业集合年金计划一直没有确定的模式。本文试通过对澳大利亚超级年金计划的论述及我国中小企业集合年金现状的分析，以期对我国中小企业集合年金的发展有所鉴戒。　　　　一、澳大利亚的超级年金计

3、划　　　　澳大利亚的企业年金，称为超级年金（thesuperannuationfund），是澳大利亚三支柱养老金体系中的第二支柱，在整个社会保障体系中发挥着重要的作用。超级年金计划的资金由雇主强制缴费，雇主和受益人享有税收优惠，缴费存进个人账户，连同投资收益一并形成超年金基金；超年金基金由澳证券与投资委员会批准的信托机构治理，信托机构再委托基金公司投资运营（信托机构与基金治理公司可为同一家机构），可投资国债、基金、房地产、本国股市和海外股市等；超年金领取额依个人账户积累额计算，可一次性领取，也可按月领取。　　集成信托年金是金融机构基于盈利的目的向社会

4、公众提供多种年金产品，由公众自主选择。截至2006年9月，澳大利亚有181种集成信托年金计划，治理资产为AUS$3060万，占市场份额的32.4%，是最大的市场占有者。　　对于集成信托年金，法律规定，当受托人理事会中有50多个成员来自同一计划发起人或者行业团体时，应建立政策委员会。政策委员会评判独立受托人的绩效，就一些热门题目进行指导。但是，受托的终极责任仍回属于独立受托人，政策委员会仅仅是一个咨询机构，不能限制受托人的责任。　　同时，集成信托年金提供一揽子服务，账户治理人和投资治理人为金融团体的分支机构。这就淡化了计划发起人在受托人理事会的地位。但

5、同行业年金相比，集成信托托人有金融投资的专业经验，可提供更好的受托服务和投资选择。　　　　二、我国中小企业集合年金的现状　　　　我国虽一直未明确建立集合年金，但是在我国企业年金的发展历程中，一直以集合的形式进行治理，而且现阶段，随着企业年金市场的进一步发展与完善，中小企业集合年金也呈现出新的发展态势。　　（一）行业年金凸现系列题目　　我国的行业年金计划最早可追溯到1986年，铁道、电力、邮电、水利和中建等先后开始实行养老保险行业统筹；截至2004年底，行业积累几乎占积累总额的3/4，行业参保职员占总职员的71.6%。行业年金在过往的发展中，凸现了一系

6、列的题目：没有法律和制度作规范，治理混乱，尤其是在个人账户的建立和治理上。投资收益率低，运作效率不高，缺乏专业的投资治理技能，大部分基金主要用于银行存款和国债，在连续降息下，投资收益较低。行业年金多集中在国有大型企业中，中小型企业根本无法参与进来，进一步拉大了人们退休后的差距。2007年劳动部《关于做好原有企业年金移交工作的意见》规定，由社会保险经办机构、原行业治理的以及企业自行治理的原有企业年金应在2007年底之前，有步骤、有计划地移交到市场机构，或者回还给企业。众多行业年金开始逐步将资产移交到市场机构。　　（二）地方企业年金治理中心移交现存年金（

7、Lw.nsEAc.编辑整理）　　我国地区性集合年金的发展主要集中在上海、深圳等地，由地方政府治理，按照企业补充养老保险的政策规则，面向所在地区的多个企业，形成的基金资产同一由中心进行治理和投资运作。现阶段，随着企业年金市场的进一步完善，按照2007年劳动部的《移交意见》，年金治理中心的所有业务全部移交到获得企业年金基金资格的市场机构，或者机构重组成立独立的贸易受托机构。比如，深圳市企业年金治理中心的企业年金已经全部移交到招商银行和平安人寿保险股份有限公司中，包括250家企业，23亿企业年金资产。上海企业年金治理中心，重组成长江养老保险公司，并获得受托

8、人、账户治理人、投资治理人三个资格。该公司已接管了上海市企业年金治理中心的所有年金存量，涉及了7000多家将