基于内部控制的全面风险管理实践

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1、基于内部控制的全面风险管理实践【摘要】本文通过介绍北化集团基于内部控制框架上的风险管控体系构建，阐述了该集团全面风险管理的具体实施。【关键词】风险管理内部控制内部审计【中图分类号】F275一、在内部控制的基础上，实现全面风险管理内部控制是企业风险管理不可分割的一部分。全面风险管理集成、涵盖了内部控制的主体内容，扩展了目标设定、事件识别和风险反应三个构成要素，增加了风险管理的战略目标，提出了风险组合观及对应的统筹治理风险理念。基于内部控制系统、遵循企业愿景建立企业风险管理体系，已成为企业全面规划和管理风险的必由之路。经过多年的内部控制工作，北化集团建立了

2、逐步规范的公司法人治理结构、完善的内部控制组织体系，积累了丰富的经验，这些为全面风险管理的实施奠定了一定的基础。在此基础上，集团提出了将内部控制系统向全面风险管理系统的进化和升级的构想，将内部控制体系上升为全面风险管理体系主要有以下几个突出的变化:1.由事中和事后处理转变为防范、控制、监督一体的防控;2.由经验与习惯转变为系统化、制度化、流程化管理;3.由风险防范转变为风险转移、风险化解和分散风险;4.由单一制度的执行转变为体系的整体运转与文化引导：5.由传统的关键指标管理转变为以“全面防范风险，促进企业和谐发展为目标”的目标导向型管理。经过这些突出的

3、变化，集团总部及各子公司要建立一套符合全面风险管理要求，具有科学性、适用性的内控体系，通过对风险管理的主体、管理方式、方法及流程的有效管理，统一规划、统一调节，实现风险与内部控制管理的分工负责、归口管理。通过这个体系，进一步完善监督、检查、考核措施，使企业各项基础管理工作系统化、制度化、流程化，以形成纵向到底、横向到边的横、纵向网状风险管控模式。二、全面风险管理的实施（一）构建风险管理组织体系完善的法人治理是风险管理重要的内部环境，也是风险管理体系建设的起点和保障，而董事会建设则是法人治理的核心。近年来，北化集团逐步建立了外部董事制度，不断完善董事会运

4、作机制，初步形成了出资人、决策机构、监督机构和经营层之间各负其责、协调运转、有效制衡的治理机制。同时，集团构建了业务部门、风险管理部门和内部审计机构闭合体系：总部各职能部门和各子公司作为风险管理的第一道防线，是所管业务风险的责任者，公司明确了其各自相应的职责。总部层面成立“内部审计与风险控制委员会”，统一挂帅构建全面风险管理体系。审计部负责对风险管理体系的建设情况及工作效果进行客观、独立的监督评价。对各单位内部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性作出评价，及时发现流程中存在的问题，提出体系完善的建议。（二）进行风险分析和风险评估，形成风险信息数据库长期

5、内控管理工作，集团对企业运营中的高风险领域形成清晰的认知。2009年，集团公司专门成立了风险管理和内控工作小组，对公司内外部政策和经营环境信息、风险管理以及制度、流程进行了全面、系统的梳理和分析，深入企业和各个业务部门进行了实地调研，组织公司中高层管理人员及业务骨干进行了风险专项分析及风险评估，针对“集团总部__各职能部门__企业”三个级次各个业务流程进行了系统的风险查找，确定了各项重要的风险点，根据查找的风险点，对每个风险发生可能性、对企业的影响程度、该风险当前的管控程度等进行全面评估，建立数据库。同时，依据风险信息数据库，结合内控标准的实际运行情况

6、，对流程设计的合理性、适用性进行全面的审查和修正。一方面完善和整合风险管理的各项制度，风险管理组织架构。另一方面完善风险管理信息沟通，在集团总部和子公司建立涵盖财务、人力资源、运营、投融资等全方位信息系统，把内控由人的控制上升到计算机进行控制，实现集团风险管理的信息化。（三）制定风险应对措施，有效防控风险为强化风险管理的有效落实，集团针对重大风险编制了专项应对方案，制订了包括定期召开集团公司内外部形势分析研讨会、实现预算管理规范化、保持集团总部及下属公司资金支出等一系列风险防范措施，编制了《三重一大事项报告制度》、《重大安全事故应急预案》等风险应急预案

7、，注重全方位的风险防范，确保最大限度规避或减轻风险发生的可能性和影响。同时，将风险应对措施和内部控制的要求融入部门规范中，使风险管理成为公司综合管理体系的有机组成部分，真正保障了风险防范能够落到实处。（四）重大风险日常监控集团公司坚持对重大风险实行持续监控的原则，拟构建NC系统，利用信息技术提高风险控制的效率和效果，目前己经实现了部分财务监控指标的预警和控制，在费用报销、费用支付等流程中增加了合规性、真实性、准确性等审核标准，并实现了预算执行情况的方便查询，能在超预算时进行预警提示，既有效促进了财务内部规范的落实执行，又对资金支付实现了有效的控制；集团

8、大力加强风险监控系统日常应用管理，建成系统后，我们将通过系统预警信息监控与人工核对相结合、重点