试析山煤国际信息化财务内部制约建设

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1、试析山煤国际信息化财务内部制约建设山煤国际信息化财务内部制约建设论文导读：本论文是一篇关于山煤国际信息化财务内部制约建设的优秀论文范文,对正在写有关于制约论文的写有一定的参考和指导作用,本规范》确立了五要素的内控框架：　　一是内部环境，是企业实施内部制约的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等，如果没有良好的内部环境，内控就会形同虚设。　　二是风险评估，是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部制约目标相关的风险，合理确定风险应策略略，是内控实施的【摘　要】财务内控

2、建设与信息化的结合有利于提高财务内控水平，保障企业财产安全，提升公司财务信息的质量与可靠性，树立公司的良好形象，促使企业提升经营管理水平。　　【关键词】内部制约；　信息化；　财务管控　　内部制约是企业为制约经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序，是由企业董事会、经理层和其他员工实施的，为财务报告的可靠性、合法合规性、经营的效果和效率等目标的达成而提供合理保证的过程。2008年6月28日，由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定的《企业内部制约基本规范》发布；2010年4月26日，五部委又联合发

3、布了《企业内部制约配套指引》，标志着“以防范风险和制约舞弊为中心，以制约标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、策略科学、体系完备”的企业内部制约规范体系建设目标基本建成。　　一、内部制约的目标　　内部制约的目标是合理保证企业经营管理合法合规山煤国际信息化财务内部制约建设由专注毕业论文与职称论文的.提供,.、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，推动企业实现发展战略。　　（一）保证财务报告及相关信息的真实完整，防止错误和舞弊的发生　　这是管理当局的首要责任，也是内控的第一目标

4、。由于与财务报告相关以外的制约难以有效衡量，内控运转最直接的体现就是防止舞弊行为，减少财务报告的虚假成分，提升财务信息的真实性、可靠性及信息披露的透明度。　　（二）保证单位各项资产的安全和完整，防止资产流失　　企业的资产包括实物资产和无形资产，这些资产可能会因为盗窃、滥用等遭受损失。健全的内控可以堵塞漏洞、消除隐患，防止资产因浪费、无效率使用、不恰当决策等导致的损失，从而保护资产的安全和完整。　　（三）改善经营管理，提高经营效率和效果　　这是为了实现管理层的经营方针和目标而设定的，也是内控的营运性目标。法人

5、治理结构完善，权责明确，有良好的信息及沟通体系，建立有效的业绩考评制度和激励机制，有助于提高工作效率和效果，促使企业提升经营管理水平。　　二、内部制约的原则　　建立与实施内部制约，必须遵循一定的原则，才能取得事半功倍的效果，否则内控管理很难实施，甚至导致管理上的失控。　　一是合法性原则。内部制约的建立和执行必须符合国家法律法规的规定，不能与法律法规及国家相关部门颁布的规范相抵触。　　二是全面性原则。内部制约应当覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，并针对业务处理过程中的关键制约点，落实到决策、执行、监督、反

6、馈等各环节。　　三是重要性原则。内部制约应当区别业务的重要程度，采用不同的制约程序和策略，在全面制约的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。　　四是制衡性原则。内部制约的核心就是建立内部牵制制度，避开或减少一人制约交易的各个环节。企业应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面坚持不相容职务相分离，权责分明、相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。　　五是适应性原则。内部制约应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着内外环境的变化及管理要求的提高及时加以调整，不断修订完善。　　六是

7、成本效益原则。内部制约应当考虑经济性，权衡实施成本与预期效益，在制约成本和制约效果间取得平衡，以合理的成本实现最佳的制约效果。　　三、内部制约的要素　　借鉴COSO报告，《内控基本规范》确立了五要素的内控框架：　　一是内部环境，是企业实施内部制约的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等，如果没有良好的内部环境，内控就会形同虚设。　　二是风险评估，是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部制约目标相关的风险，合理确定风险应策略略，是内控实施的重要环节。只有进行科学的风

8、险评估，自觉地将风险制约在可承受范围内，才能实现企业的可持续发展。　　三是制约活动，是企业根据风险评估结果，采用相应的制约措施，将风险制约在可承受度之内，是实施内控的重要手段，如不相容职务分离、授权审批、健全的会计系统、财产的限制接触制约及定期盘点、全面预算编制审定执行、及时准确的运营分析、完善的绩效考评体制、重大风险预警和突发事件应急处理机制等。　　四是信息与沟通，是企业及时、准确、完整地收集、整理、传递与企业