企业全面预算管理现状及建议

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1、合作经济与科技2017,22,156-157企业全面预算管理现状及建议戚茜溶大连交通广告有限公司导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：预算是企业内部管理控制的一种主要方法，它连接公司战略计划和经营控制，是企业管理中必不可少的工具之一。实施全面预算管理可以更好地降低企业生产成本，提高企业经济效益。本文结合现代企业发展，分析现阶段企业预算管理状态及执行屮存在的问题，并提出改进建议，从而为企业的良好发展提供有效的支持。关键词：企业发展:预算管理:绩效考核;收稿日期：2017年9月15曰Received：2017年9月15日引言在现代企业的建设发展

2、过程中，预算管理从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制屮口益发挥核心作用。我们通过分析企业全面预算管理的现行状态，找出执行中存在的问题，并提出相应的对策和建议。二、全面预算概述（一）预算概述。预算管理是为达成企业的战略目标，在预测和决策棊础上，对一段时间N资金的取得和投放、经验成果及其分配、各项收入和支出等资金的使用所做的具体安排o和对于传统的财务预算，比如收入多少、成本多少、费用多少、盈亏多少，全面预算是把企业经营活动中涉及的所有的目标计划，量化到一

3、系列现实编制的预算表格中，然后以这些表格的数据值作为标准，来分月、季度、年度对企业的经营管理进行控制。（二）编制方法及优缺点1、定期预算与滚动预算。定期预算是以不变的会计期间（如u历年度或财年）作为预算期间的一种预算编制方法。优点是能够使用预算期间与会计期间相对应，冇利于将实际数与预算数比较，利于对各个预算执行单位的预算执行情况进行分析和评价;缺陷是不能使预算的编制常态化，不能使企业的管理人员始终有一个长期的计划和打算，从而导致一些短期行为的出现，不利于前后各个时期的预算衔接，不能适应连续不断的业务活动过程的预算管理。这种方法适用于企业内

4、外部环境相对稳定的企业。2、増量预算与零基预算增量预算是一种最常用的预算类型。它以上一年度的预算为起点，根据销售额和运营环境的预计变化，自上而下或自下而上地调整上一年度预算中的各个项目，其优点是编制简单，省时省力、缺陷是预算规模会逐步增大，可能会造成预算松弛及资源浪费。零基预算是增量预算法相对应的一种方法，是在编制预算费用吋,不考虑以往期间的费用项A和费用数额，主要根据预算期的需要及可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。优点在于它能促使管理者审查所有业务元素，有助于创造一个高效精简的组织，若业绩评价和激励制度科学合理，

5、则还可以调动各个部门降低费用的积极性;缺陷主要在于管理者倾向于用光当前预算期间的全部已分配资源，从而造成不必要的采购和重大浪费。3、定预算与弹性预算。固定预算是定期地按照固定的业务量来编制预算的一种方法，是根据某一预算期间内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算。一般适用于业务量水平较为稳定的牛.产和销售业务的成木费用预算的编制，如直接材料预算等，缺点是不能适应运营环境的变化，容易造成资源错配和重大浪费;弹性预算基于弹性的业务量编制预算的一种方法，是为丫更准确地匹配组织的销售预测。优点在于能够适应不同经营情况的变化，在一定程度上避免了对

6、预算的频繁修改，有利于预算控制作用的更好发挥。三、企业预算管理现状（一）全面预算认识理解不到位。所谓全面预算，就是说要具有全程、全员以及全额的特点，需要企业从整体上实现各个部门及各阶层人员的共同参与、协作配合。而当前大部分企业没有对“全面”产生正确的认识，企业在进行全面预算管理时仅仅依靠财务工作人员，并且一般由管理层完成，棊层人员常常也被排除在外，认为预算主要就是财务指标，是财务部门的事情，与公司的战略关系不大。导致其他部门的工作人员未能加入到全面预算中，参与度十分欠缺，全面预算的民主性大大降低。缺乏全局观念和整体意识的预算，对预算的科学

7、性和可靠性都产生了极大的影响。（二）预算管理流于形式。全面预算管理是一种为实现公司战略A标而服务的管理体系，许多公司做不到全面预算管理与实际战略目标相结合，预算管理脱离实际情况，流于形式。预算信息很难传达给员工，并影响员工的行为，各部门编制的预算比较零散，部门内部和部门之间的计划缺乏协调性，容易发生公司资源分配的冲突，员工参与度不够，员工的目标和评估与业务目标的关联性小，导致与实际需求不相符的预算目标即使在短期实现了发展，但仍然难以实现企业的长远发展。（三）编制预算存在的问题现代企业的财务核算，基本普及财务核算软件，但是预算编制仍然限于E

8、XCEL电子表格应用，很少使用预算管理系统。预算编制，例如一个集团公司，通常2、级的管理模式，往往是基层数据层层上报，顶层汇总，紧靠人工电子表格汇总数据，既存在汇总误差，也降低丫工作效率，预算