基金管理公司财务报表附注编制的有关规定

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1、基金管理公司财务报表附注编制的有关规定第一条《基金管理公司年度报告内容与格式准则》屮披露的财务报表附注，其编制应当按照本附件的规定，对财务报表中需要说明的事项做出真实、完整、准确地说明。第二条公司应按照《企业会计准则》和木规定的要求，编制和披露财务报表附注。第三条本规定是对财务报表附注的一般规定。不论本附件是否有明确规定，凡对报告使用者做出决策有重大影响的财务会计信息，公司均应予以充分披露。第四条公司财务报表附注应包括（但不限于）以下内容：（一）公司概况（二）财务报表的编制基础（三）遵循企业会计准则的声明（四）重要会计政策和会计估计

2、（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明（六）报表重要项目的说明（七）或有事项（八）资产负债表日后事项（九）关联方关系及其交易（十）风险管理第五条公司的基本情况应简介企业注册地、组织形式和总部地址，企业的业务性质和主要经营活动，母公司以及集团最终母公司的名称，财务报告的批准报出者和财务报告批准报出闩。第六条公司应当声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。第七条公司应当披露采用的重耍会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。在披露重要会计政策和会计

3、估计时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项A的计量基础，以及会计估计屮所采用的关键假设和不确定因素。第八条公司应当按照《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》及-其应用指南的规定，披露会计政策和积极估计变更以及差错更正的有关情况。第九条财务报表项目（一）对资产负债表中的资产、负债项目注释期末期初比较数据，一般最左侧为期末数；利润表项A应按照比较财务报表列示本期数和上期数并说明变动情况，最左侧为本期数。（二）不常见的报表项0、名称反映不出其性质或内容的报表项目，应说明该项0的具体情况。金额异常或年度间变动异常

4、的报表项目（如占公司报表H资产总额5%或报告期利润总额10%以上，且两个期间的数据变动幅度达30%以上的），应具体说明原因。（三）公司对报表重要项H的说明，应当按照资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表及其项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。1、货币资金分别列示公司现金、银行存款和其他货币资金。其中需说明期末银行存款中冇无短期拆入的大额款项，若有，分别披露此类款项性质和金额；说明期末银行存款奋无使用受限制的情况，如冻结、封存等。若有，披露受限制的原因

5、及金额。2、应收款项，应按下列格式披露：（1）应收款项应分别列示应收管理费、其他应收款和预付款项明细；（2）应按账龄列示不同账龄段（1年以内、1一2年、2—3年、3年以上）的应收款项金额占应收款项总额的比例，以及逾期应收账款的金额和比例；（3）应收款项中如有持木公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款，应披露该欠款股东单位名称、欠款金额和款项性质。3、坏账准备，披露坏账准备的期初数、本期计提、本期收回已转销数、本期核销和期末数。如本期计提与会计政策中坏账准备计提方法和比例不一致的情况，需特殊说明;4、交易性金融资产应分别列示交

6、易性债券投资、交易性权益工具投资、指定为以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产、衍生金融资产以及其他交易性金融资产的期初、期末公允价值。5、可供出售金融资产应分别列示可供出售债券、可供出售权益工具及其他可供出售金融资产的期初、期末公允价值。6、持有至到期投资应分别列示各项目的期初、期末账面余额。7、买入返售证券按交易场所披露买入返售证券的期初数、期末数和到期约定返售金额。8、长期股权投资应分别列示各被投资单位的期初数和期末数以及当期及累计未确认的投资损失金额。如果被投资单位由于所在国家或者地区及其他方面的影响，其向投资企业转移

7、资金的能力受到限制的，应当披露受限制的具体情况。9、固定资产应按原值、累计折旧、固定资产减值准备和固定资产账面价值合计等类别分项列示期初余额、本期增加额、本期减少额及期末余额。固定资产中如有在建工程转入、出售、罝换、抵押、担保或封存等情况，应予以说明。公司确有准备处置1*1定资产的，应当说明准备处置的同定资产名称、账面价值、公允价值、预计处置费用和预计处置时间等。10、无形资产按项目列示无形资产的取得方式、原值、期初余额、本期增加额、本期转出额、本期摊销额、累计摊销额、期末余额、剩余摊销年限。对木期增加的大额无形资产，若该资产原始价

8、值是以评估值作为入账依据的，还应披露评估机构、评估方法。11、资产减值准备，按项目列示资产减值准备的期初余额、本期计提额、本期转回额、本期转销额和期末余额。12、短期借款和长期借款应分别信用借款、抵押借款、质押借款和保证借款列示期初数