试述中小企业税务筹划

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1、内容摘要随着我国市场经济的不断发展，中小企业在国民经济中的地位作用越来越举足轻重了。他们在促进市场竞争、增加就业机会、方便群众生活、推动技术创新、确保国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用。税收作为中小企业的一项法定义务，直接影响着中小企业的利润，随着税收制度的不断完善，如何进行税务筹划来提升企业自身价值已成为众多企业关注的焦点。但由于中小企业自身条件的制约，相当多的中小企业对税务筹划无论是理论还是实际橾作都知之甚少，即使实施了税务筹划，由于各种因素的影响，最终也不见成效。本文通过对企业税务筹划的理论进行初步探讨，分析我国中小企业实施税务筹划的现状及面临的主要问题，

2、结合中小企业的特点，应用税收效应等理论作为分析框架，阐述如何采用税务筹划方法实现企业价值最大化。关键词：中小企业*，税务筹划；策略AbstractWiththecontinuousdevelopmentofChina'smarketeconomy,statusofthesmallandmediumenterprisesinthenationaleconomyisincreasinglyimportant.Theyplayanimportantroleinpromotingmarketcompetition,increasingemploymentopportunities,

3、facilitatinglifeofpeople,promotingtechnologyinnovation,ensuringnormaldevelopmentofthenationaleconomyandmaintainingsocialstability.TaxationisalegalobligationforSMEsanditdirectlyaffectstheprofitsofSMEs.Withconstantimprovementofthetaxsystem,howtoenhancetheirvaluehasbecomethefocusofmanyenterpr

4、ises.However,becauseSMEsitselfhassomeconstraintsandithaspoorunderstandinginboththeoryandpracticeoftax,eveniftheyhaveimplementedtaxplanning,itmaynotsucceedduetovariousfactors.ThisarticleanalysespresentsituationofSMEsimplementingtaxplanninginChinathroughcarryingonpreliminarydiscussionaboutth

5、etaxplanningtheory.Anditusestaxeffecttheoryastheanalyticalframework,combinedwiththecharacteristicsofSMEs,todescribehowtousetaxplanningtorealizethemaximizationofenterprisevalue.Keywords：SmallAndMediumEnterprises;TaxPlanning;Strategy试述中小企业税务筹划—X导论随着市场经济的不断发展，中小企业作为对市场机制反应最灵敏、最具有活力的组成部分，在市场经济

6、屮发挥着无可替代的作用。然而，成本已经成为制约屮小企业发展的重要因素，中小企业可以充分利用税务筹划来降低税收负担，从而节约成本费用。0前，中小企业对税务筹划还缺乏专业的了解，对税务筹划的使用也并不齊遍。本文通过对税务筹划进行探讨，具体阐述屮小企业税务筹划所面临的问题以及可以采取的策略。（一）研究背景改革开放以来，屮小企业在推动国民经济发展和促进市场繁荣屮发挥着重要作用。但是，中小企业的经营环境具有多变性和复杂性，普遍存在着融资难，生产技术水平低下，财务管理能力不强，成本负担过重等问题。中小企业要想增强自身在市场中的竞争力，必须严格进行成本控制，由于纳税支出是企业成本费用屮的

7、重要组成部分，企业应该想方设法予以控制，减轻企业税负。近年来，国家对税收征收的监管力度进一步加强,企业通过一些不规范手段降低税收方面支出的空间越来越小，风险和代价越来越大。因此，在法律允许的范围内，进行科学、合理的税务筹划，是新形势下中小企业减轻税负、追求利润最大化的必然选择。税务筹划起源于西方发达国家的税务咨询业，近半个世纪以来，国际上对于税务筹划的研允较为深入，税务筹划在国外已经发展的比较成熟，研宂方法比较多，已形成较为成熟的理论。我国是在二十世纪九十年代开始研究税务筹划的，到1994年唐腾翔与唐向的专著《税收