税收基础知识(2)

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1、执法资格考试练习题一、单选题1．2014年税收宣传月的主题是(B)。A．税收、发展、民生B．便民办税春风行动C．依法诚信纳税，共建和谐社会D．税收与未来2.下列税收管辖权类型中，发展中国家更加侧重的类型是(C)。A．居民管辖权B．公民管辖权C．地域管辖权D．国际管辖权3.为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的(B)。A．财政收入职能B．调节经济职能C．稳定社会职能D．共同富裕职能4．税收收入总量受多种因素决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是(A

2、)。A．经济因素B．政策因素C．征管因素D．税收遵从度5.“量能课税”体现的税收思想是(B)。A．横向公平B．纵向公平C．普遍征税D．受益原则【本题解析】税收横向公平是指经济能力相同的人应缴纳数额相同的税收。税收纵向公平是指经济能力不同的人应缴纳数额不同的税收。量能课税就是要求税收实现纵向公平。6.税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是(A)。A．当年纳税人实际完成税收情况B.上年纳税人实际完成税收情况C．当年税务机关税收实际完成情况D.当年税务机关税收计划下达情况【本题解析】重点税源监控是通过建立重点税

3、源数据库从而对企业的生产经营和税源税收情况进行管理的一种方式，包括纳税人税收资料数据填报、数据汇总、分析应用等过程。它通过对重点税源企业有关财务、税收数据指标的分析，掌握企业的生产经营情况，分析企业税源变动和税收问题的联系，为税收征收管理提供数据支持和决策参考。因此，税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是当年纳税人实际完成税收情况，而不是当年税务机关税收实际完成情况或税收计划下达情况。这样才能保证重点税源监控工作的科学性、有效性。7．按《纳税服务工作规范》规定，税务机关应对下列纳税人中给予重点办税辅导的是

4、(D)。A．高新技术企业B．老少边穷地区的企业C．外商投资企业D．纳税信用等级较低的企业【本题解析】《纳税服务工作规范》规定，税务机关应当建立健全办税辅导制度。税收管理员对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，应当及时进行办税辅导。对于纳税信用等级较低的纳税人，给予重点办税辅导。8.对于税收管辖权的选择，我国采用的原则是(C)。A．属人原则B．属地原则C．属人、属地相结合原则D．属人优先，兼顾属地原则【本题解析】在一国的管辖权中，对税收管辖权起决定作用的，是属地原则和属人原则。它们在税收上分别体现为地域管辖权和居民管辖权。大多数国家

5、都选择双重管辖权。我国也是选择双重管辖权的国家。9.我国为避免国际重复征税而选用的方法是(C)。A．扣除法B．免税法C．抵免法D.低税法【本题解析】消除双重征税的方法，不论是双边税收协定，还是一国单方面税法规定中，通常采用免税法和抵免法，也有少数国家采用扣除法。其中，抵免法即“别国先征，本国补征”，既可有效免除国际重复征税，又不要求居民国放弃对本国居民国外所得的征税权，有利于协调和维护各国的税收利益。目前世界上大多数国家（包括中国），都在国内法中规定，对本国居民境外所得已在收入来源国缴纳的税款，准予从本国应纳税额中扣除。故正确答案是。1

6、0.我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是(D)。A．纳税人B．税率C．纳税环节D．征税对象【本题解析】我国现行税制中的货物与劳务税是指以商品和劳务服务为征税对象的一类税收。所得税是国家对法人或个人所得课征的一类税收。财产及行为税是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象或为实现某种特定的目的，以纳税人某些特定行为为征税对象的税种。三类税种之间相互区别的根本标志是征税对象不同。11．对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是(B)。A．指标对比法B．分析复核法C．数字比较法D．当

7、期核对法【本题解析】对纳税人会计报表中的现金流量表的主要检查方法，包括审阅法、计算法、分析复核法12.经济全球化之所以带来税收的国际化，根本原因在于(A)。A．税收管辖权的交叉问题B．单一税收管辖权问题C．国际重复征税问题D．国际避税问题【本题解析】经济全球化之所以带来税收的国际化，根本原因存在着各个主权国家的税收管辖权的交叉问题。税收管辖权是国家在税收领域的主权，即一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。它是国际税收关系中一个根本性的问题。13.我国现行税制结构的基本特征是(D)。A．以直接税为主的税制结构B．以间接税为主的税制结

8、构C．以直接税或间接税为主的税制结构D．直接税与间接税并重的“双主体”结构【本题解析】我国目前税制基本上是间接税和直接税双主体税制结构，间接税（增值税、消费税、，营业税）占税收总收入的60%左右，直接税（企