应收账款内部控制论

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1、新疆财经大学本科毕业论文题目：企业应收账款内部控制问题研究学号：***********学生姓名：*******院部：****学院专业：*******年级：*****班指导老师姓名及职称：*******教授完成日期：2012年04月15日内容提要由于应收账款是企业流动性、变现性较强的，风险较大的流动资产，其管理不善极易造成坏账损失，从而使企业的经济利益流出。所以加强企业应收账款的内部控制显得尤为重要。本文从概述、问题、对策三部分对企业应收账款内部控制进行阐述。首先从了解应收账款内部控制的定义入手，简单阐述应

2、收账款对企业的作用以及应收账款内部控制的风险点，并总结研究应收账款内部控制的意义和重要性。其次是深入研究企业应收账款内部控制中存在的主要问题：企业管理者风险意识薄弱，风险评估水平不高；对销售人员的考核制度不健全；部门间缺乏信息沟通，分工控制薄弱；应收账款信息跟踪、收账环节控制薄弱对客户信用控制不完善；应收账款信息跟踪、收账环节控制薄弱。这些问题是构成应收账款内部控制薄弱，回收率低，发生坏账从而导致经济利益受到损失的主要原因。最后，根据企业中应收账款内部控制发生的问题及形成的原因制定合理有效的对策：明确销售

3、人员职责，建立信息控制系统和部门分工控制；对应收账款的账龄进行分析和控制；建立合理的信用政策，对客户进行信用分析并分类管理；建立应收账款催收制度，进行收账控制；设立应收账款台账，完善应收账款的后期跟踪及核对。企业通过及时有效的制定并执行以上措施，可以大大提高应收账款的资金回收率，维护企业自身利益，增强应收账款内部控制的合理性和有效性。关键词：应收账款　内部控制　风险点　目　　录一、应收账款内部控制的概述1（一）应收账款内部控制的定义1（二）应收账款内部控制的风险点1（三）研究企业应收账款内部控制的目的及意

4、义2二、在企业应收账款内部控制中存在的主要问题及其成因4（一）企业管理者风险意识薄弱，风险评估水平不高4（二）对销售人员的考核制度不健全5（三）部门间缺乏信息沟通，分工控制薄弱5（四）对客户信用控制不完善6（五）应收账款信息跟踪、收账环节控制薄弱6三、应收账款内部控制存在问题的对策7（一）明确销售人员职责，建立信息控制系统和部门分工控制7（二）建立合理的信用控制，对客户进行信用分析并分类管理8（三）对应收账款的账龄进行分析和控制10（四）建立应收账款催收制度，进行收账控制11（五）设立应收账款台账，完善应

5、收账款的后期跟踪及核对12参考文献14企业应收账款内部控制问题研究企业应收账款内部控制问题研究一、应收账款内部控制的概述（一）应收账款内部控制注释：《企业内部控制应用指引》.财政部，2010年,第148页的定义应收账款是企业的债权，也是企业流动性、变现性较强的，风险较大的流动资产，是企业在生产经营过程中因销售商品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。主要包括企业出售产品、商品、材料、提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费等。内部控制是指一单位内部的管理控制系统，即为保证单位经

6、济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施，不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步骤，还包括对单位经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。内部控制的目标，最根本的是保护单位财产、检查有关数据的正确性和可靠性、提高经营效率、贯彻既定的管理方针等四个方面。应收账款内部控制是指在销售商品或产品已经挂账时，企业需要做好的应收账款管理的各项控制工作。比如应收账款核对、往来签认、账龄分析、坏账准备等。对应收账款进行内部控制就是要做

7、到保证应收账款的真实正确，保证应收账款的及时收回，减少坏账损失的发生。（二）应收账款内部控制的风险点王立勇.《企业内部控制系统分析》.中国经纪出版社，2007年第三版，第32页在企业的经济业务中，赊销业务的占比很大，有效利用并合理控制应收账款能给企业带来巨大的经济效益：一是提高产品竞争力，促进销售，扩14企业应收账款内部控制问题研究大销售规模，获得更多利润；二是提高企业竞争力，积极抢占市场份额；三是加速商品流动，降低库存以及相关存储费用。所以，强化应收账款内部控制是企业提高经济效益的一项重要途径。但是如果

8、监管不善，就会出现种种风险和弊端，大量应收账款的存在是致使大量流动资金被不合理占用的元凶，它阻碍了企业从商品到货币的飞跃，影响了企业再生产的过程。应收账款内部控制不到位而带来的风险具体内容可以归结为一下两点：1.增加风险，影响盈利能力由于企业应收账款的存在量过大，赊销的货物确认收入后，虚增了账面收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，同时也提高了应收账款的坏帐风险，如果企业实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备，则会给企业带来巨大