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1、应收款项内部控制制度第一章总则第一条为加强应收款项的管理、监控与催收,提高应收款项的安全性,特拟订本管理制度。第二条本制度中“应收款项”包括应收账款、预付账款、其他应收款等三项内容。第二章产品定价政策第三条公司应根据实际情况制定既符合公司自身特点、又反映市场实际情况的产品销售定价政策,并根据该政策灵活掌握产品销售方式,采取各种手段扩大销售并保证账款的及时回收。第四条公司负责根据产品的市场供求状况以及财务部门提供的产品实际成本水平,建议产品的定价区间,提交总经理办公会议。第五条公司负责产品市场调研,收集市场上同类产品的信息,分析竞争对手的价格策略,调查公司
2、产品代理商及最终消费者对公司产品价格的态度,测算公司产品的价格弹性,从市场的角度确定公司产品的定价区间,并提交总经理办公会议。第六条公司财务部门根据产品实际成本水平以及公司的盈利目标,从成本的角度建议公司产品价格的定价区间,并提交总经理办公会议。第七条总经理办公会议根据公司销售部门和财务部门提供的产品定价区间,最终确定产品的销售定价或定价区间,并下发各部门、各分店、分公司作为内部核对的依据。第八条公司销售部门根据总经理办公会议的授权,可以根据客户与公司的长期合作关系、客户对公司的重要性程度以及客户的信用状况,按授权权限适当给予一定幅度的价格优惠。职务价格
3、优惠幅度权限董事长30%，一年内累计不超过8万元股份公司总经理、副总经理、总会计师20%，一年内累计不超过5万元分店（分公司）总经理15%，一年内累计不超过3万元分店（分公司）副总经理10%，一年内累计不超过2万元部门经理或销售经理5%，一年内累计不超过1万元业务人员3%，一年内累计不超过5000元第九条总经理办公会议根据市场状况以及公司的实际成本水平的变动,定期(每年或每半年)或不定期地进行价格调整。第三章采购预付政策第十条公司采购部门负责收集原材料和辅料的市场信息,对比不同供货方的报价,并调查各供货方的信用状况和执行合同的能力,选择报价低、信誉高的供
4、货方草拟供货合同。采购部门的业务人员与供货方就供货合同的具体条款应达成共识,并按照不同的合同金额交由不同的授权部门批准。授权部门合同金额股份公司总经理办公会8万元-50万元（包含8万元）各店总经理办公会5万元-8万元（包含5万元）两位副总经理会签3万元-5万元（包括3万元）主管分店的副总经理1万元-3万元（包括1万元）采购部门经理2000元-1万元（包括2000元）业务人员2000元以下第十一条业务人员根据签订的供货合同提出预付账款的付款申请单,同供货合同一起,交由公司或分店主管财务的副总经理批准。第十二条经授权部门批准的预付账款申请单,交由财务部门进行
5、审核、付款。第四章应收账款管理第十三条公司应收账款由财务部统一管理。销售部和公关部作为应收账款的归口部门,分别对各自负责的应收账款进行日常管理。第十四条公司直接或间接控股的各分店季末应收账款余额占当季累计主营业务收入的比率不得高于5%。公司直接或间接控股的其他子公司、分公司季末应收账款余额占当季累计主营业务收入的比例不得高于8%。对于向市外除销1万元以上的货物,必须由购货方提供为期2年以上的银行保函。未收到购货方银行书面保函,而擅自发贷的,将追究直接责任人的经济、行政责任。公司实行货款回收的终身负责制。贯彻“谁发货谁收款”,并与奖惩考核挂钩。第十五条财务
6、部在应收账款中的管理职责:(一)分管应收账款总账核算与管理。(二)每月与归口部门进行对账分析,对不正常上升作出详细报告。(三)督促归口部门按月与客户对账,要求对账准确可靠。(四)根据职能部门对账反映的问题及时协助处理。第十六条归口部门在应收账款管理中的职责:(一)组织账款回收,提供市场变化信息,对客户经营状况和短期还款能力进行分析。(二)负责与客户对账,并提供可靠的对账依据,查明误差原因,提出处理意见。(三)建立客户档案。包括客户名称及变更记录、应收账款余额变化记录、主要使用产品种类、合同订立资料、对账资料、发货及还款资料、客户前景分析、账龄分析及其他。
7、(四)在涉及债务重组中以非现金、实物资产抵债时提出处理意见。(五)对坏账单位提出书面可靠依据及主观意见,报经批准后处理。(六)建立坏账损失备查簿,由专人负责,除经民事诉讼程序处理的坏账损失外,对虽已冲销但以后有可能收回的坏账,公司保留债权,落实人员催讨;对收回的部分冲转坏账准备,给予追款人适当奖励。第十七条如果客户发生暂时性困难,公司无法收回到期应收账款，且今后不可能再有经济业务,经公司领导同意,与客户协商进行债务重组,按以下原则处理:(一)以非现金资产抵偿债务,抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用,价格公允,取得对方增值税发票,归口部门办手续后
8、处理。(二)以修改债务条件进行债务重组的,必须具备双方签订的协议书,双方经办人签
