中小企业内部控制现状的成因分析

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1、中文摘要中国的改革开放己经走过了三十多个年头，中小企业是改革幵放浪潮中成长起来的促进国民经济飞速发展的重要力量，是国民经济的重要组成部分，对经济发展奋着至关重要的作用。内部控制制度是在中小企业地经营过程中充当着举足轻重的角色，内控制度是强化中小企业经营管理、确保经济效益地保证。企业内部控制是现代企业管理的一种措施和手段。内部控制是否有用，与一个企业未来是否能够健康发展有着很大的联系。企业建立起高效的内部控制制度，能够帮助企业提高生产水平，扩人经济效益。本文分析了中小企业内控制度建设中出现地问题，其中包含有内部控制建设尚未完全；缺少风险意识；会计

2、控制能力薄弱，会计信息不真实；资产安全系数不高等，根据企业建设中的实例分析，冋时针对这些内部控制制度中出现的弊端提出相应的解决对策。关键词：中小企业内部控制制度建设问题对策一、中小企业内部控制历史及现状中小企业在我国的国家经济中有着举足轻重的作用。相关材料中显示，中小型企业的数量现阶段在我国大于800万家，占我国企业数量总计的99%以上，它的工业产值、产生利税和出口总额各占总数的百分之六十、百分之四十和百分之六十，百分之七十五的城镇工作机会因它产生。如今内地中小企业内部控制的状况令人堪忧，限制中小企业成长的瓶颈之一正是内部控制。根据大多数中小企

3、业经营管理的情况看来，研究其内控问题已是形势所趋。（一）中小企业及内部控制的历史界定最先在19世纪有了“屮小企业”这个说法。第二次工业革命结束后，资本主义现代商业系统与大工业系统建立起来，大型企业逐渐占领了经济生活地重要地位，与大企业相对应，小企业则应运而生。屮小企业是根据大型企业来界定的概念，其资产数量、人员数量与运营规模全部是很小的经济单位。同样中小企业也作为一个动态的概念，以前是大企业的，现如今也许只是屮等企业；而如今是小企业的，数年之后也许会成长为大企业。不同的国家在定义屮小企业得概念时，有着不同地定义。不同国别、不同经济发展阶段、不同

4、行业定义的准则也不同。一般从质量和数量的角度分别来定义中小企业，质的标准是根据企业的组织形式、融资渠道和行业地位等角度来定义，实收资本、雇员人数、资产总值等则作为量的准则。质的标准比量的标准更易懂，更易选择数据。大部分国家采取量的指标来定义，美国国会二零零一年出台的《美国小企业法》对中小企业的区别标准是不超过五百人的职工人数，而欧盟则采用量的标准的同时，辅助标准则是质的标准。我国二零零二年颁发的《屮小企业促进法》提出：屮小企业是指在屮国境内依照我国公司法设立的能够满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产运行范围属于中小型的各类所有制和各类

5、形式的企业。1*中华人民共和国财政部.中华人民共和国中小企业促进法[Z].2002-3-1中小企业的定义在我国主要行业是有明明白白的规定的。依照单位的员工数量、销售额、资产数额等等标准界定。《中小企业标准暂行规定》中提出，中小企业为：销售额大于等于三千万元，资产总额大于四千万元，剩下的是小型企业。中华人民共和国财政部.中小企业划型标准规定[Z].2009譬如：小型工业企业是员工人数少于两千，或销售额低于三千万，或资产总数在四千万元之下。中型企业员工人数超过三百人，销售额超过三千万元，资产总数大于四千万元。内部控制，就是企业为了达到他的运营指标，

6、为了保存完整安全的资产，确保资料信息的真实可信，更好的实行正确地经营方式，确保经营活动的高效性而在企业内实行的调整、制约、计划、评估与控制的所有手段与方法的总称。池国华.内部控制学[M].北京大学出版社.2010控制环境、控制程序、会计系统是内部控制一般包括的3个部分。完善的内部制度在企业中建成与实施，需要五项要素：内部环境，作为基木，企业实行内部控制有时从管理结构、机构设立、权力与责任的配比、内部审计、人才政策和企业文化等等角度入手；风险评估，单位用来实时辨认、系统分辨可能的风险并发现与内部控制标准有联系的风险，正确提出风险对应对策；控制活动

7、，单位依照风险评价结果，实行合理的控制手段，让风险被控制在可承受范围以内；信息与沟通，要求企业精确、及时地采集、传送和内控对应的信息，保证企业内外部交流沟通时能够及时高效；内部监督，公司应监察并检查内部控制制度的建设与实行进度，并对内部控制的有效性做出评估，及时指出内部控制的缺陷，并针对出现的问题加以改善和改进。（二）中小企业内部控制的现状特点一是企业内部各种事项的内部控制实行主要看企业当家人的态度。而中小企业地所有权与经营权一般是控制在企业主手中，并未分开，中小企业的内控制度的建设仍然是耍求很长一段时间。虽然有一些中小企业表面上好像成立了董事

8、会、监事会，但是，实际上法人管理结构仍然没有改变，真正的授权与监督制度并未实行，内部控制制度就更加没有希望实施。所以，左右企业内部控制制度建设的决定性