中小企业内部控制的现状、成因与对策.docx

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1、南京财经大学本科毕业论文学校代码：10327学号：2320130092本科毕业论文（设计）中文题目：中小企业内部控制的现状、成因与对策英文题目：所在院系：专业班级：学生姓名：摘要随着国家经济的发展和国家政策的支持。目前，我国中小企业己经成为国民经济发展中的一支中坚力量，它的重要性首先体现在激活市场竞争、提高效率和促进经济增长：其次是创造了大量的就业机会，缓解了国家的就业压力和经济周期冲击；再次是有利于新农村建设，转移农村富余的劳动力。虽然中小企业有着如此重要的作用，但制约中小企业发展的内部瓶颈…-内部控制的不足却没有引起企业足够的重视，而且企业也没有针对这些

2、方面的不足，做出和应的调整和改进，这就导致许多中小企业缺乏持续长久的生命力，这也是我国中小企业晋遍存在存续时间短问题的原因之一。在这样的时代背景下，本文对我国中小企业内部控制问题进行研宄具有非常现实的意义。为了保证中小企业持续健康的发展，本文对目前中小企业内部控制存在的各种问题,进行了原因分析，还提出了完善中小企业内部控制的具体措施，具有十分重要的理论和实践意义。关键词：中小企业；内部控制；内部环境BIIABSTRACT错误!未定义书签。第一章gi仑51.1选题背景与选题意义51.2国内外研究动态61.3可能的创新点8第我国利、企业内識■，题io2.1缺乏良

3、好的内部控制环境102.2缺乏有效的风险评估机制112.3控制活动的缺失112.4缺乏有效信息沟通122.5内咅P控制监督乏力12第驾4＞小企业内繼IJ问贼因分析133.1客观原因143.2第四章4.14.24.34.4主观原因中小企业内部醐'口1题的解决办法优化内部控制环境完善企业风险管理机制加强内部控制活动加强信息系统与沟通1415151516164.5加强有效监督机制的建设17撤仑1719致谢错误!未定义书签。第一章绪论1.1选题背景与选题意义1.1.1选题背景1978年以来，我国中小企业在发展过程中，取得了可喜的成果。目前，我国中小企业是发展我国经济

4、中不可忽视的力量。其主要体现在如下几个方面：1）经济增长屮，屮小企业贡献所占比例越来越人；2）増加就业的主力军，城镇就业岗位中大多数是中小企业提供的，绝大部分农民工都在中小企业获得了就业，近年来，高校毕业生也关注中小企业，并在中小企业中发挥其所学专业，展现其才能；3）科技创新一支独秀4）技术领域全面幵拓，屮小企业已从最初的简单加工、贸易等领域，向建筑业、汽车业、生物工程等领域全面开拓。尽管屮小企业发展迅速，但是其屮还存在许多困难和问题，一方面是社会服务体系不健全、政策体系不完善、企业融资艰难等，尚未具备一套适合我国国情的中小企业内部控制制度。当前，我国企业的

5、法规制度以及企业会计准则均是针对上市公司和大企业的。另一方面是屮小企业经营管理绝人数不具备内部控制制度。国外多名学者经过对1000多个中小企业广泛调查、分析、研究资料指出:大多数中小企业的管理不善、经营惨淡都是由内部控制薄弱或者根本没有作用所导致。为全面普及、完善我国中小企业内部控制制度，为加快我国经济发展，提高中小企业的竞争力，向社会提供可靠真实的经营信息，亟待研究符合我国国情的中小企业内部控制制度。1.1.2研究意义（1）理论意义：由于中小企业内部控制的不完善，出现大规模中小企业倒闭的现象。内部控制是保证企业正常运转与管理绩效逐步提升的前提与基础，也是减

6、少企业各种风险、增强企业市场竞争力的重要保障。然而，目前理论界针对大型企业内部控制研宂的文献比较多，对于屮小企业

7、人部控制的研宂文献还是很少。本文分析了我国中小企业内部控制存在的问题，并进一步分析其存在问题的原因。这对我岡中小企业内部控制的理论研究具有重要意义。(2)现实意义：中小企业对于国民经济和社会发展如此重要，执行和贯彻，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等等。如何优化企业内部环境，以保证内部控制的有效实施是当前实务界的重点和难点。本文从内部环境基础薄弱出发，提出了优化内部环境的具体措施，规范屮小企业治理结构和加强屮

8、小企业文化建设。另外，针对内部沟通和监督不力，也提出了完善措施，加快中小企业信息化步伐和充分发挥中小企业内部审计的监督作用。针对风险评估缺乏，建立中小企业财务风险预警机制。为了中小企业持续健康的发展，本文针对目前屮小企业内部控制存在的问题，提出了具体的完善措施，具有十分重要的现实意义。1.2国内外研究动态1.2.1国外研究动态西方国家的内部控制兴起于20世纪40年代中期，一般来说，其内部控制理论的发展先后经历了五个不同的阶段：内部牵制时期、内部控制系统时期、内部控制结构时期、内部控制整体框架时期和企业风险管理总体框架时期。1949年，美国注册会计师协会首次定

9、义丫内部控制并于50年代末将其分为内部会计控制和内部