浅谈中小企业内部控制的问题与对策

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1、浅谈中小企业内部控制的问题与对策　　一、内部控制的定义及作用　　内部控制可以保证组织系统内部职责分工合理、相互制约，贯穿整个生产经营活动，最终实现控制目标的全过程。随着经济制度的改革与内部控制系统的不断完善，其作用也在逐步扩展，具体作用表现为:提高企业经营决策的效率与效果;保证数据资料及财产的真实性、可靠性、完整性;建立健全的企业内部控制制度。　　二、中小企业内部控制存在的问题　　1.中小企业内部控制的特点　　我国中小企业由于数量多、规模较小、分布广泛，因此面对不断变化的市场需求具有很强的灵活性、创新性，但是在获取公众资源方面处于弱势地位。中小

2、企业内部控制也较为薄弱，缺乏具备专业知识的专业人员进行内部控制管理，授权与管理制度随意性较大，内部控制的不完善限制了中小企业的经营发展　　2.中小企业内部存在的问题　　(1)管理者对内部控制意识淡薄　　目前我国很多中小企业忽视内部控制管理，不重视企业的后期发展。很多企业没有设置完善的内部控制管理体系，有些企业即使设置了也是形同虚设，使其失去应有的职能体现。不完善的内部控制制度将严重阻碍企业的管理者进行后续管理控制。　　(2)内部控制缺乏有效的执行力　　内部控制活动覆盖整个企业的操作和业务流程，具体措施包括绩效考评、会计控制、审计控制、预算控制、

3、运营分析等。设置内部控制活动的完整性与执行活动的力度密不可分，但是我国中小企业缺乏有效的执行力度，管理层没有很好的运用内部控制管理的权利，员工也没有将义务有效落实，使得内部控制活动无法得到有效果的执行力度。　　(3)内部审计机构设置不完善　　我国很多中小企业都未设置专门的内部审计机构，也不具备专业的内审人员，众多中小企业未履行内部审计职能。法律法规制度的不完善使得内部审计在实施过程中难以履行对管理层的监控与制约，这就无法保证内部审计的独立性、监控性、权威性。此外，多数企业缺乏专业的内部审计人员，大多数人员配置缺乏审计方面的知识，很多都是从其他部

4、门调来或者兼任审计工作，知识结构不合理，对内部控制的检查和评价效果存在弊端。　　(4)管理信息系统落后　　如今X络信息技术不断发展，信息传递的滞后会为企业带来巨大经济利益的损失，很多中小企业己经更新财务软件旨在实现会计信息系统自动化，但是对于其他信息的处理没有足够重视，导致内部控制监督信息与经营信息无法有效对接。同时企业各个部门之间缺乏信息交换平台，无法实现资源共享;管理层与基层员工之间缺乏相应的激励制度，上下层之间信息无法及时反馈，控制评价客观真实性存在难点。　　三、解决中小企业内部控制问题的对策　　1.企业应加强对内部控制的重视　　吸取经营

5、理念，增强风险意识，加强对内部控制的风险管理对企业经营活动具有重要意义。我国中小企业由于公司治理结构不健全，所有权与经营权统一，无法风险管理意识和现代企业的科学制度管理导致企业没有意愿建立健全内部控制体系。因此增强企业管理者的风险意识，提高综合素质，加大风险管理，建立健全的内控控制体系具有实际意义与迫切需要　　2.完善人力资源管理制度　　我国中小企业大多数仍采用家族式管理方式，要想消除家族式管理制度就必须做好人力资源规则，预测人力资源的未来需求，发展内部人才，吸纳外部精英。同时在企业内部建立有效的激励机制，建设企业文化，从物质和精神两方面调动员

6、工的积极性，加大员工的执行力度。　　3.有效发挥内部审计的作用　　内部审计是管理者对员工实施控制的重要手段，它是一种独立，客观的确认和咨询活动，通过运用系统化的方法评价并改善风险管理、风险控制、风险治理的效果，旨在帮助企业实现其经营目标。内部审计在企业内部控制中的作用具体如下:中小企业内部控制有效性的评估、测评都必须通过内部审计工作来进行完成。通过专业人员进行测评得出内部控制是否合理、准确，并且及时发现内部控制体系运转中存在的问题，给出改进措施。企业内部审计是实现内部控制日标的重要手段。　　4.加强信息管理与沟通　　企业内部的所有员工都需要通过

7、获取信息，运用信息、分析信息来评估和应对风险。信息贯穿于企业内部控制的全过程，信息系统将按照一定程序流动的信息传递给员工，帮助其履行风险管理的职责。中小企业同时应该加强横向与纵向沟通的交流。在横向沟通方面可以定期举办各部门例会交流，找出工作中问题所在，相互沟通，减少误会，加强各部门间的交流;在纵向方面，管理层应明确告知员工哪些行为会有损于企业利益，同时经常倾听员工的反馈使得企业各级之间有效沟通。此外，中小企业还要加强与行业、外部、客户、政府、其他外部利益相关者的沟通，以便了解风险，获取更好的有用信息，遵循相关法律法规。