2013新编会计综合实训题目兼会计分录答案解析

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1、WORD格式可编辑会计电算化手工并账操作资料一企业基本情况（一）企业概况企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。　　公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。　　股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。　　股份有限公司的组织结构：股东大会——董事会——总经理——监事会　　本实训以企业下列信息作为核算的基础：　　1.单位名称：南方吉祥电器制造厂　　2.单位地址：南方市海利路118号　　3.单位电话：31586889　　4.开户银行：工商银行市分行营业部　　5.银行账号：5918336544786991899（此为基

2、本账户，另有结算账户及专用账户略）　　6.税务登记证号：6188991549617866115　　7.生产、管理及服务机构：(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科)；(2)销售部；(3)供应部；(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间)。（二）企业会计机构及会计管理制度1.企业的会计机构根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

3、　　企业的主要责任人有：　　厂长(法人代表)：负责公司的全面经营管理工作。　　副厂长：主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。　　副厂长：主要负责公司采购、销售方面的管理工作。　　会计主管(财务科科长)：主要负责制定公司各项财务规章制度，负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。　　出纳：主要负责办理现金出纳业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。　　会计(财务副科长)：主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。　　会计：主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等

4、工作。　　本实训主体的会计机构及人员设置如下：　　南方吉祥电器制造厂　　厂长：王青　　副厂长：王成黄力佳　　财务科长：代保珍　　财务副科长：李民　　会计：李文海　　出纳：周州　　成本核算科科长：李群　　成本核算科副科长：杨明　　销售科科长：彭智　　销售科副科长：毛业　　供应科科长：王赐中　　供应科副科长：林超　　生产管理科科长：黄力佳　　生产管理科副科长：刘强朱晓林李立专业技术资料整理分享WORD格式可编辑　　总务科科长：张有宝　　总务科副科长：王峰申兰沙宝商凯　　设备主管：黎明2.企业的会计管理制度我国现行的会计管理体系包括以下层次和内容：　　1.会

5、计法律：新修订的《中华人民共和国会计法》2000年7月1日起施行。　　2.会计行政法规：《企业财务会计报告条例》2001年1月1日起施行、《总会计师条例》1990年12月31日发布。　　3.会计部门规章　　4.地方性会计法规　　在实务工作中，企业依据上述法律法规结合本企业的实际特点，制定相应的会计核算制度。股份制企业的会计核算主要遵循《企业会计制度》和《企业会计准则》进行会计处理。3.企业的核算要求1.南方吉祥电器制造厂采用科目汇总表账务处理程序；科目汇总表每半月汇总一次，汇总后登记总账。　　2.南方吉祥电器制造厂库存现金限额为5,000.00元。　　

6、3.南方吉祥电器制造厂生产A、B两种产品，A、B两种产品采用品种法按实际成本计算发生的成本；生产成本明细账按产品品种设置；完工产品成本与在产品成本按约当产量法进行分配；有生产车间两个，其中一车间只生产A产品，二车间只生产B产品；另有机修车间负责维护机器设备。　　4.材料核算：A、B两种产品的生产需要甲、乙材料、C自制半成品和丁材料。甲乙两种材料发出采用计划成本核算，材料成本差异月末进行调整。丁材料由委托南方第二拉丝厂加工的C自制半成品加工而成，丁材料只用于B产品的生产，按实际成本(先进先出法)核算。材料一次投入产品生产。　　5.成本核算：机修车间发生的

7、费用月末按耗用的实际工时分配给各车间和管理部门,辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”账户核算；车间制造费用按车间分别转入A产品和B产品成本中；低值易耗品分品种采用一次摊销法和五五摊销法核算；包装物采用一次摊销法核算；发出产品成本按先进先出法核算；固定资产采用直线法计提折旧，月折旧率为2.67%。　　6.成本费用明细账按费用项目设专栏，生产成本明细账分A产品、B产品设成本项目：直接材料、直接人工、制造费用；制造费用按基本生产车间开设明细账：一车间、二车间；管理费用的费用项目有：工资、福利费、办公费、差旅费、运输费、折旧费、业务招待费、职工教育经费、工

8、会经费、修理费、水电费、税金、其它。　　7.交易性金融资产期末按照公允价值计量。　　8.年末按