会计综合实训-会计分录答案(完整版)

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1、1．1日上月22日从东莞雀巢公司购进的雀巢咖啡已验收入库。商场食品组转出来收货单，列明雀巢咖啡160箱，每箱360元；每箱咖啡10瓶装，每瓶零售价51元。(在途商品验收入库)借：库存商品—食品组81600贷：在途物资—东菀雀巢公司57600商品进销差价240002．1日收到开户银行转来湖南羽绒服厂的托收承付凭证付款通知联,金额174762元,附来专用发票和运费单据。专用发票开列男羽服250件，每件241.20元；女羽绒服400件，每件220.75元，增值税额25262元，运费单据开列运费900元，当

2、即承付。借：库存商品—男装类—男羽绒服60300—女装类—女羽绒服88300应交税费—应交增值税（进项税额）25325销售费用—运杂费837贷：银行存款1747623.借：受托代销商品—海宁服装厂300000贷：代销商品款—海宁服装厂3000004.2日，商场从利华公司购进的商品，专用发票上列明力士洗发露150箱，每箱279元，力士沐浴露100箱，每箱189元，增值税额10327.5元。商品已由商品百货组验收，力士洗发露每箱12瓶装，每瓶售价32元，力士沐浴露每箱12瓶装，每瓶售价22元，根据其转出

3、的收货单入账。(商品入库)借：库存商品—百货组84000贷:在途物资—利华公司60750商品进销差价—百货组232505.借：其他货币资金—银行汇票100000贷：银行存款1000006．2日采购员周伟预支去深圳出差差旅费1500元，以现金付讫。根据垫支单入帐。（借差率费）借:其他应收款—周伟1500元贷:库存现金15007．借：库存现金1650贷：银行存款16508．3日，批发部开给黄浦商厦专用发票，开列男呢大衣120件，每件315元，女呢大衣100件，每件285元，女羽绒服200件，每件240元

4、；增值税额19431元，商品已发出，根据专用发票（记账联）入账。借：应收账款—黄浦大厦133731贷：主营业务收入—男装类37800—女装类76500应交税费—应交增值税（销项）194319．借：在途物资—利华公司60750应交税费—应交增值税（进项税额）10327.50贷：银行存款71077.5010．借：库存商品—服装组118050贷：商品进销差价—服装组37610库存商品—男装类36240库存商品—女装类4420011．借：银行存款95940贷：应收账款—长宁商厦9594012．借：在途物资—

5、天津食品公司60450应交税费—应交增值税（进项税额）10318.5销售费用558贷：银行存款71326.513． 15日商场各柜组交来商品销售收入缴款单、现金及结算凭证汇总如下表所示。柜组销售收入现金收入信用卡签购单服装组40750359904760百货组36810335703240食品组34940319403000合计11250010150011000现金点收无误，填制解款单，将现金结存开户银行，信用卡签购单购物者均持交通银行的银联卡，该卡结算的手续费率9‰，根据该费率填制汇计单，并按汇计单上净

6、计金额填制进帐单；留下签购单存根联共5张，将另两联签购单连同汇计单一并解存银行。（现金收入）借：库存现金101500贷：主营业务收入服装组35990百货组33570食品组31940（信用卡手续费）借：财务费用手续费99贷：主营业务收入服装组42.84百货组29.16食品组27（信用卡收入）借：银行存款10901贷：主营业务收入服装组4717.16百货组3210.84食品组2973（根据售价结转成本）借：主营业务成本服装组40750百货组36810食品组34940贷：库存商品服装组40750百货组36

7、810食品组34940借：库存现金101500贷：银行存款10150013题也可以合成三笔分录：借：库存现金101500财务费用—手续费99银行存款10901贷：主营业务收入—服装组40750—百货组36810—食品组34940借：主营业务成本—服装组40750—百货组36810—食品组34940贷：库存商品—服装组40750—百货组36810—食品组34940借：库存现金101500贷：银行存款10150014．5日，收到开户银行转来委托收款凭证付款通知联，金额127600元，系上月签发并承兑给宁

8、波服装厂的商业承兑汇票款已到期，同意支付。根据委托收款凭证付款通知入账。（商业票据到期）借：应付票据—宁波服装厂127600贷：银行存款12760015．借：库存商品—男装类—男羽绒服48300—女装类—女羽绒服55200贷：在途物资—江西羽绒服厂10350016．借：银行存款132900贷：应收票据—南京服装公司13290017．借：应收票据——徐汇商厦132678贷：主营业务收入—男装类—男呢夹克衫23400—男装类—男牛仔裤67500—女装类—女时装22500应