公司应收款项管理标准

《公司应收款项管理标准》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、XXXXXXXXX有限公司企业标准应收款项管理标准（C版）QG/DJ01.08为了加强对应收款项的管理，有效防范和控制可能出现的呆滞、坏帐，保证及时、有效地对应收款项进行监督，特制订本标准。1.适用范围：本标准适用于XXXXXXXX有限公司在核算应收帐款过程中的管理。2.定义：2.1应收款项是指企业在经营过程中，由于销售产品、商品、材料，提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。2.2在本标准中应收款项包括会计核算科目的“应收帐款”、“预付帐款”“其他应收款”发生额的借方余额和“应付帐款”、“其他应付款”发生额的借方余额。3.管理职责：3.

2、1公司财务负责人（没有设置财务负人的由主办会计，下同）负责以下工作：3.1.1按本标准的规定建立应收款项的明细科目核算，连续、正确记录应收款项的发生额及余额；3.1.2按季度对应收款项借方余额的帐龄进行分析，及时发现可能形成的呆滞、坏帐损失并向该笔应收款项的经办人进行查询；3.1.3按季度将已到期的应收账款借方余额明细表交由公司营销管理部进行函证；其它应收款项的借方余额由公司财务部负责按季度进行函证；3.1.4应收款项的直接经手人因公司工作需要而发生调动时，应以总经理签字的书面的文字进行交接，交接双方以签字为依据，按本标准4.2.1条的规定调整二级明细

3、科目记录的经办人名称。3.1.5对应收款项发生的呆滞、坏帐损失提出书面处理意见上报公司总经理、董事会（未设董事会的公司报上一级公司董事会），并按照批复意见进行处理。3.2公司总经理负责以下工作：3.2.1根据公司财务部门提供的应收款项的分析和处理意见，采取有力措施防范应收款项可能发生的呆滞、坏帐损失；3.2.2对已形成的应收款项损失的经办人视情节追究相应的责任；3.2.3对应收款项的直接经手人因公司工作需要而发生调动时，落实其经手人经办的应收款项的分担责任，填写附表DJ01.08表1应收帐款经办人变动移交表进行书面移交。3.3董事会委托的盾安控股集团有

4、限公司财务本部负责以下工作：3.3.1对公司相关部门按照本标准的相关规定实施有效的监督；3.3.2按季度汇总统计应收款项的呆滞、坏帐损失和处理情况；3.4-7-企业在经营过程中发生应收款项的业务的经办人（指公司经办此笔业务而发生的应收帐款的经手人，下同），负责以下工作：3.4.1负责对所经办业务过程中形成的应收款项的催收和直接跟踪监督；3.4.2负责及时准确提供债务人的清偿能力变化情况并书面提出防止呆滞、坏帐损失的具体措施；3.4.3负责因工作需要发生调动时办理书面交接手续的，没有办理有效交接手续的不能减轻应收款项的收回和损失所负有的清偿责任；3.4.

5、4负责对催收、监督不力、预防措施不及时所造成的应收款项的损失负清偿的直接责任；3.4.5负责对于确实无法回收的应收款项，应取得有关方面的有效证明。4.管理内容和要求：4.1应收款项的管理：4.1.1公司总经理必须加强对应收款项管理工作的领导，根据公司的业务情况，对每个销售人员应以书面协议的形式，确定应收款项的回收时间并监督实施，对不能如期履约的销售人员要查明原因，采取有力措施，积极组织催收，避免企业的资金被其他单位长期占用。否则，追究总经理的领导责任，对于造成不应有的应收款项的损失，公司总经理应承担经济责任；总经理承担经济责任的额度由所在公司董事会（没

6、有设置董事会的由上一级公司董事会）作出决议。4.1.2负责经办业务的销售人员，在收到公司营销管理部应收账款询证函的七个工作日内，应将经客户确认的询证函，及时反馈至公司营销管理部。4.1.3负责经办业务的销售人员，对到期应收而未收到的款项，应按月份主动向公司总经理书面报告，并采取有力措施催收，否则，对造成的损失应承担赔偿责任。4.1.4公司财务部门应对到期收不回的款项，认真进行分析，查明原因，按季度向总经理和经办人提出书面反馈资料，对于到期收不回的应收款项应列入坏帐损失处理。确认为坏帐损失时应符合以下两种条件：4.1.4.1因债务人破产或死亡，以其破产财

7、产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款。4.1.4.2因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收款项（商业企业超过一年不能收回的应收款项）。4.1.5公司财务部门对确认为坏帐损失的应收款项和可能形成的坏帐损失，负责提出书面报告，详细列明该笔应收款项的经办人和帐面的发生情况上报公司董事会（无董事会的报上一级公司董事会）、总经理，并抄报董事会委托的盾安控股集团有限公司财务本部备案，否则，对造成的损失财务负责人应承担经济处罚的责任。4.1.6对于坏帐损失的处理，应采用备抵法处理，即按年末应收帐款余额的一定比例计提坏帐准备（详见　DJ01.08表2“

8、坏帐准备计提比例明细表”），计入管理费用，发生坏帐损失时，经公司董事会书面决议，没有设立董事会