国贸公司应收款项管理制度.doc

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1、潞安日照国贸有限公司应收款项管理制度为了加强公司内部控制，提高财务管理水平，提升资产质量和资产营运能力，针对当前公司存在应收款项数量较大、变现能力较差、周转速度较慢等问题，特制定本制度。第一条建立应收款项台账1、应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款，是公司的主要流动资产之一，财务部门按照客户设立应收款项台账，详细反映内部各单位以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。2、各单位财务部门按照客户建立逾期应收款项清收台账，详细记录应收款项清收信息。内容包括贸易

2、项目、债务单位、清欠金额、应收款项账龄、形成原因、形成责任人、责任处罚、清收责任人、清收措施、清收过程、清收结果、清收费用、清收奖惩等。财务部门应每月对台账汇总，以书面形式向公司领导汇报应收款项清收情况。3、各单位财务部门应定期编制应收款项明细表，向本单位负责人和有关业务部门反映应收款项的余额和账龄等信息，及时分析应收款项管理情况，提请有关责任部门采取相应措施，减少坏账损失。第二条制定应收款项清收计划4、存在逾期应收款项的13责任单位应及时制定应收款项清收计划，清收计划重点落实好责任人、清收金额

3、、清收时间、清收措施、奖罚措施等，经公司决策层审议后，可以以下列形式下发执行：（1）以财务重点工作安排形式。（2）以公司专题会议安排形式。（3）以应收款项清收专项方案形式。（4）其他形式。第三条落实应收款项催收责任5、各单位要依法理财，确定合理的收账程序。对即将到期的应收款项，可发出到期付款通知书，提醒对方及早筹措资金，依约付款；对逾期较短的应收款项，可以电话或信函方式催促客户依约付款；对逾期较长的应收款项，应当采取多种方式频繁催收；对重大的逾期应收款项，可采取谈判沟通协调方式解决；对于存在债权

4、债务纠纷或者故意不还或上述方法催款无效的客户，则应通过仲裁或诉讼方式解决。6、公司将根据“谁经手、谁负责、谁回笼、谁得益”的原则严格落实应收款项催收责任制。7、坏账损失责任划分（1）公司坏账损失责任分为直接责任、主管责任、分管领导责任和重要领导责任。直接责任是指相关人员在其职责范围内，未履行或者未正确履行职责，以及违反法律、法规和相关规定，对造成坏账损失起决定性作用时所应当承担的责任;主管责任是指公司部门主管负责人在其职责范围内，未履行或者未正确履行主管工作职责，以及违反法律、法规和相关规定，造

5、成坏账损失时所应当承担的责任;13分管领导责任是指公司分管负责人在其职责范围内，未履行或者未正确履行分管工作职责，以及违反法律、法规和相关规定，造成坏账损失时所应当承担的责任;重要领导责任是指公司主要负责人在其职责范围内，未履行或者未正确履行管理职责，以及违反法律、法规和相关规定，造成坏账损失时所应当承担的责任。（2）公司因未建立内控管理制度或者内控管理制度存在重大缺陷，造成公司重大或者特别重大坏账损失的，除按照本制度对其他相关责任人进行责任认定外，公司分管负责人和公司主要负责人应当分别承担分管

6、领导责任和重要领导责任。（3）子公司发生重大或者特别重大坏账损失，除按照本制度对子公司相关责任人进行责任认定外，其上级公司相关负责人应当承担相应的分管领导责任或者重要领导责任。（4）公司因违反有关规定，未履行或者未正确履行职责，导致决策失误造成重大或者特别重大坏账损失的，公司主要负责人应当承担直接责任，参与决策的公司其他人员应当承担相应的责任。参与决策的人员经会议记录证明决策时曾表明异议的，可以免除相应的责任。（513）公司发生重大或特别重大坏账损失隐瞒不报或者少报坏账损失的，除按照本制度对相关

7、责任人进行责任认定外，总会计师或者公司分管财务负责人和公司主要负责人应当承担分管领导责任和重要领导责任。（6）公司发生重大或者特别重大坏账损失，未对相关人员进行责任追究的，一经查实，除按照本制度对相关责任人进行处罚，对公司主要负责人应当比照直接责任人进行处罚。8、建立分工明确、配合协调的应收款项内部管理机制，加强应收款项的管理工作（1）业务公司职责：拟定贸易业务结算条款；负责经办贸易业务资金结算工作，包括负责贸易业务的资金回收工作，提出并具体落实应收款项清收方案。（2）商务部门职责：制定公司的信

8、用政策；对客户的资信情况进行调查评估；审查合同或协议条款是否符合公司信用政策；加强合同管理，对合同执行情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生；沟通、协调、处理涉及应收款项管理中的业务事务。（3）财务部门职责：对应收款项业务进行会计核算和监督。包括制定并执行应收款项管理制度，加强应收款项的财务管理；审查并执行贸易业务结算条款；设立应收款项台账和建立逾期应收款项清收台账，编制并提供应收款项明细表，督促责任部门催收应收款项；清查应收款项，核实债权债务；按规定计提坏账准备和核销坏账。（4）港口部门职责：按