应收款项管理.ppt

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1、加强应收款项管理，提高资金利润率审计部：宋金玲2010年8月目录集团三项应收款现状1做好三项应收款管理，提高资金利润率2利用应收账款融资，提高应收账款变现能力3其他应收款56亿元应收账款14亿元预付账款110亿元今年6月末，集团汇总会计报表三项应收款合计为180亿元。应收账款基本概念其他应收款预付账款销货环节使用的往来科目，进货环节使用的往来科目，指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。是非营业性质的往来三项应收款分布情况三项应收款分布正常业务往来费用挂账项目及补偿贸易款清产核资损失、历史潜亏挂账投资款应收货款14亿元预付货款6

2、6亿元项目款30亿元清产核资损失2亿元内部投资26亿元内部业务往来35.7亿元结算滞后3亿元历史潜亏挂账3.3亿元统进分销18亿元融资贴现、拆借17.7亿元180亿元对外业务往来112亿元系统内往来68亿元目录集团三项应收款现状1做好三项应收款管理，提高资金利润率2利用应收账款融资，提高应收账款变现能力3做好三项应收款管理，提高资金利润率应收款项是一把“双刃剑”，对其管理的好坏，直接影响企业的利润。抵减三项应收款合计180亿元三项应付款合计95亿元净应收85亿元资金占用—资金来源示例净应收85亿元，剔除：投资因素47亿元1、如果：全部及

3、时收回2、如果：及时收回后继续参与经营活动3.64亿元一年能节省财务费用2.02亿元，直接影响利润增加按银行基准利率5.31一年能够创造利润1.62亿元按集团平均资金利润率4.2638亿元很可观哦！对于集团来说，6月末汇总的三项应收已占到集团总资产的38%，接近4成。因此，加强应收款的管控更是迫在眉睫。关于做好三项应收款管理，提高资金利润率四点意见建立科学的应收账款信用管理政策建议条件品质能力抵押资本建立科学的应收账款信用管理政策建议参考国际通行的“5C”分析法，来评估客户的信用品质。5C关于做好三项应收款管理，提高资金利润率四点意见健全

4、内部激励机制建立科学的应收账款信用管理政策建议健全内部激励机制建议将应收款占用资金纳入营销人员经济责任制考核建立坏账损失责任追究制度账龄奖金比例半年至一年5%一年至三年10%三年至五年15%五年以上20%制定清理长期未能收回的应收款项激励办法建议煤建集团统管中心多年来行之有效的清欠提成奖励办法示例清回现款提取20%作为具体经办清欠人员的提成奖励清回利息现款，提取30%作为具体经办清欠人员的提成奖励清欠人员的交通费、通讯费、招待费等费用由个人负担关于做好三项应收款管理，提高资金利润率四点意见健全内部激励机制建立应收款收账监督制度建立科学的应

5、收账款信用管理政策建议企业应建立应收款的收账监督制度，随时掌握回收情况建立应收款收账监督制度通过编制账龄分析表进行监督制定收账政策针对终端客户和中间客户要有不同的标准根据账龄的长短以及金额比重大小要有不同的标准关于做好三项应收款管理，提高资金利润率四点意见健全内部激励机制建立应收款收账监督制度使用先进的信息化技术手段建立科学的应收账款信用管理政策建议实时监控实时上传数据科学分析动态跟踪如：集团审计信息化平台、拜特资金管理系统使用先进的信息化技术及时预警目录集团三项应收款现状1做好三项应收款管理，提高资金利润率2利用应收账款融资，提高应收账

6、款变现能力3利用应收账款融资，提高应收账款变现能力对于应收款项，企业除了积极催收以外，还应拓宽视野，尝试利用应收账款进行融资，即【应收账款质押融资和保理融资】以加快应收账款回收速度，降低坏账风险，实现利润目标。简要介绍应收账款融资是：银行根据商务合同交易双方之间的赊销行为而设计的一种金融产品。卖方将商务合同所产生的应收账款转让给银行【方式：出售或质押】，由受让银行提供贸易融资等金融服务，可以迅速满足企业因应收账款占用造成短期流动资金不足的融资需求。应收账款质押融资企业与银行签订合同。以应收账款作为抵押品。在合同规定的期限和信贷限额条件下，

7、采取随用随支的方式，向银行等金融机构取得短期借款的融资方式。这样做，可以盘活企业沉淀资金，使借入资金与应收账款的增长同步，缓解企业资金压力。方式之一假设企业拿出10亿元真实有效的应收账款质押给银行，能够得到70%的融资贷款，也就是7亿元。一般贷款期限为90天，按银行基准利率上下浮计算利息。收取一定的手续费。示例一在美国，约95%的中小企业融资，大部分涉及应收账款，应收账款类融资额约占全部商业贷款的四分之一。示例二系统有效的应收款管理是企业加强资金周转，提高资金使用效率，直至提高资金利润率的重要手段。集团内企业务必要提高认识，明确责任，加大

8、力度。结束语谢谢！